一、根據「原始憑證」填寫「記帳憑證」,具體原始憑證處理的程序如下:
1、處理有關現金的原始憑證
2、處理有關銀行存款的原始憑證
3、匯總現金銀行存款借貸是否與「現金、銀行存款收付報告」的現金、銀行存款收支一致
4、處理有關應收(銷售發票)、應付(購入發票)的憑證和其他非現金憑證(如:銀行承兌匯票等)
5、處理有關需要自制的原始憑證
5.1、攤銷當月費用(根據上月憑證或帳薄記錄填制)
5.2、預提當月費用(同上)
5.3、計提當月折舊費(同上)
5.4、結轉當月領用的原材料(根據當月的倉庫領料單及材料匯總表加權平均單價——車間統計編制)
5.5、分配應付工資(根據應付工資借方的發生額按部門劃分轉出)
5.6、計提福利費(根據應付工資計提或計稅工資計提)
5.7、結轉製造費用(將當月的製造費用發生額轉入生產成本)
5.8、結轉完工入庫產品成本(根據產成品成本計算表——會計編制)
5.9、結轉當月銷售產品的成本(根據產成品帳編制「產成品銷售成本報表」——會計編制)
註:當月若有「其他業務收入」(如銷售原材料、外購商品等),結轉銷售成本的同時要結轉「其他業務支出」
5.10、轉出未交增值稅(銷項-進項-上月留抵-已交稅金)
5.11、計提其他稅金
5.12、計提當月個人所得稅(根據個人所得稅報表或當月工資表)
二、根據記帳憑證登記入帳簿
三、根據記帳憑證編制T型帳(根據需要才做)
註:「二、三」步驟可串插於「步驟一」中進行,即可邊做記帳憑證,邊登帳簿及T型帳
四、編制報表前進行「對帳」(明細帳與總帳、總帳與科目匯總表)的練習。
五、根據「T」型帳編制科目匯總表(科目較多可做)。
六、根據上月的資產負責表、損益表、本月的科目匯總表編制「試算平衡表」。
七、根據「試算平衡表」編制財務報表(包括資產負債表和損益表)。
內帳和外帳其工作是:
1、把當月發生費用的發票,銷售產品及購材料之類的要票入帳,即做成會計憑證。(包括管理費用、銷售費用、銷售成本等等)
2、結轉產品成本、計提稅金及產成品入庫等
3、出財務報表
年末就出現金流量表之類的
另外常見的一種就是銀行的:
先把全盤帳分割成三大塊:現金、銀行和轉帳。
現金、銀行根據出納的現金日記帳及銀行日記帳對單做憑證。
轉帳又分為三塊,應收,應付,結轉。
應收以每月送貨單匯總客戶做憑證。
應付以供應商和入庫單匯總做憑證。
剩下的就是對期末對待攤的費用攤銷,折舊的計提,遞延資產的攤銷等。
最後對成本類科目,損益類科目的結轉。
1、日常費用事項,收入事項,成本事項,往來收付款核算等會計處理,並製作憑證;
2、記帳;
3、編制報表,納稅申報;
4、財務分析,財務管理。
新辦企業一般納稅人全盤帳:
首先,到帳表店去買幾本記帳憑證,一本總帳,一本現金帳,一本銀行帳,一本活頁分類帳,一本費用帳,一本生產成本帳,一本稅金帳。
然後,將企業日常發生的業務做成記帳憑證,到月底匯總出報表,登帳。
企業一開始生產,到月底還要結轉產品成本,這個比較麻煩,不過沒關係,會計可以邊干邊問邊學,慢慢的就熟練了
本文由「小微報銷」發布, 2019年11月4日