如何學習全盤做帳?

2019-11-11     米印盒子

會計工作一般涉及到應收/應付帳、工資核算帳、固定資產帳、銷售核算帳、成本核算、報表、報稅等帳務。這些工作由各個會計共同完成。如:

那全盤帳主要帳務處理有哪些?

每月月初可去銀行列印各種銀行回單,以及應登錄電子稅務局網站列印完稅憑證,出納整理出當月所有付款憑證和費用報銷提交給會計(會計負責計提費用類憑證,如工資計提、水電費、稅金、應收應付、固定資產折舊、無形資產攤銷、長期待攤費用等。)

取得憑證後及時入帳,沖減上月計提稅金或直接記入當月費用(如印花稅等不需要預先計提的稅金,在取得時直接記入費用)。

將當月填開和取得發票分類入帳,按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來帳戶、應交稅費以及費用科目進行核算。

將全部專用發票入帳後,查看進項稅額和銷項稅額明細帳的金額合計,是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致,然後計算當月繳納稅金金額。

做好內部單據報銷制度,規定報銷時間,及時收集公司員工手中的費用單據,將其歸類入帳。認真查看費用單據是否合法,未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。

平時還應做好費用入帳金額控制,對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目,應及時核對發生金額,對超過抵扣標準的費用應減少其入帳金額。

對生產性企業,應做好內部單據傳遞規定,將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中,進行成本核算,確保成本計算的準確。

及時編制製造費用歸集、分配憑證;生產成本歸集、分配憑證;產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。

做好每月固定發生的計提業務,如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等,做到不漏提也不多提

對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用,及時做好攤銷分配憑證。

將所有單據入帳後應認真歸集當月損益類科目發生金額,將其分類轉入"本年利潤"科目,查看當月利潤實現情況。


1)「進項稅額」的帳務處理

國內購進貨物。企業在國內採購的貨物,按照增值稅發票上註明的增值稅額,借記「應交稅費――應交增值稅(進項稅額)」科目;

如果購進貨物未能取得增值稅發票,則暫估計提進項稅額;如果購入貨物取得增值稅發票有誤,也不得作為扣稅憑證,購貨方有權拒收不符合規定的增值稅發票,否則,其進項稅額就必須計入貨物的購進成本


2)「銷項稅額」的帳務處理

銷售貨物或提供應稅勞務。企業銷售貨物或提供應稅勞務,按照實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額,借記「應收帳款」、「應收票據」、「銀行存款」、等科目;

按照當期的銷售額和規定稅率計算的增值稅,貸記「應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)」科目;按實現的銷售收入,貸記「主營業務收入-產品銷售收入」科目。

3)會計每月應該注意的工作重點

儘快填開銷項發票,確定當月銷項稅額。必須對企業日常銷售業務的處理相當明確,熟悉主要客戶的開票要求。(小企業,開票金額應結合當地的稅負率及手上的進項稅額來決定開出多少銷項發票。)

認真核對當月進項發票,保證發票及時認證,確定當月進項稅額。一個企業每月進項發票較多時,通常不會在一個月全部認證,而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素:

第一,當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負範圍上下計算當月稅金

第二,考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售,這些發票應該在當月認證,否則將導致帳面庫存為負數;生產企業成本計算需要原材料,若當月生產領用材料發票未進行認證處理,將會降低產品成本;

第三,發票是否將要到期。

總之,控制銷項開票稅額,調控進項發票稅額,做好稅款計算與繳納。(當地稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況,根據不同類型的企業制定了相應的稅負,即全年應該繳納的增值稅金額)

按照稅法要求,企業在計算繳納增值稅的同時,還應計提繳納附征科稅,主要包括城市維護建設稅和教育費附加,地方教育費附加。

所得稅一般是按季預繳,年終彙算清繳。

補充:

  1. 增值稅企業所得稅在增值稅申報系統;個人所得稅注意系統計算稅款金與自己EXCEL檔計算的核對。
  2. 月末認證(進項稅)現在滴滴發票的進項稅也可以抵扣;月初在開票系統抄稅(一般情況下,開票系統自動抄報稅,最好手工再操作一遍。)
  3. 以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%;
  4. 三險一金住房公積金,養老保險金,醫療保險金失業保險金;


4)入帳後,需核對。

現金、銀行存款明細核對:月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對帳單同企業銀行明細帳認真核對往來,對存在出入的地方及時處理,確保銀行帳務明確。

業務往來核對:將本月入帳進項和銷項發票仔細核對,確定每張發票的結算方式,是現金結算的索要收據證明,是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據,是往來掛帳的按號入座認真入帳。

存貨成本核對:總帳存貨科目餘額與倉庫明細帳金額核對;

核對稅務報表與應交稅金明細帳等帳戶的勾稽關係。

進項稅額認證清單和企業的應交稅費——應交增值稅(進項稅額)明細帳進行核對;

對於銷項稅額,對開票系統開票的銷項清單、及普通發票和企業的應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)進行核對。

5)內帳和外帳的注意點:

* 內帳最主要是各部門提供的數據準確,到月末結轉成本就可以了。

但外帳要考慮稅負,費用是否超支,票據是否合法。帳面費用合理,利潤客觀,業務符合稅法及會計法之規定。

內帳費用是按照出納支付的單據真實反影的,成本是按照倉庫實際耗用數結轉的,收入是根據本月的銷售準確計算的。

關於內帳明細:倉庫會有倉庫帳,會計出納管應收應付帳。

文章來源: https://twgreatdaily.com/BogBWm4BMH2_cNUg-W-d.html