既然說是金稅「四期」，那必然有前三期。

了解金稅工程一到三期的歷史變革之後，你會發現所謂的金稅工程，不過是國家實現「稅務數字化」的工具而已。

在1994年，中國發生了很多大事，其中一件就是徹底改變中國經濟發展邏輯的「分稅制改革」。

當然，這個話題比較複雜，想詳細了解這個話題可以在評論區告訴我，我們今天只要知道其中一點，分稅制改革帶來的「以增值稅為主體的流轉稅制度」。

所謂流轉稅，就是一件商品，從原材料到最終成品的流轉過程中「徵稅」的制度。

像我們常見的流轉稅，就是增值稅。

要想計算每個流轉環節的增值稅多少，就得有憑證。

這個憑證，就是增值稅專用發票。

只是在當時，出現了很多假髮票事件，像某地出口退稅的驚天大案，偽造了上百億的發票，讓這個地方今天還沒能緩過神來。

所以，金稅一期在1995年上線，核心目的就是為了實現發票的真偽查證。

但由於計算機還不普及，發票是需要稅務機關手工錄入的，金稅一期僅僅運行一年就停了。

後來的的金稅二期，在有了計算機的幫助下，採用了防偽稅控開票系統，稅務機關不再需要手工錄入發票信息，「以票治稅」的目標基本實現。

到了金稅三期，全國所有稅務機關以及國稅、地稅系統打通，不但實現了稅務系統內部的統一，而且在徵稅範圍上實現了全稅種、全流程的覆蓋。

到這，稅收的收取、協查、管理、稽核的「數字化」目標被階段性的實現，全國增值稅發票的每個環節都形成了一張在線化的網。

但是，還不夠。

為什麼？

金稅的前三期只是完成了數據的在線化，還是「以票治稅」，也就是無論什麼稅，核心還是在那張發票。

這也就意味著稅收的問題被限制在了系統內部，沒辦法實現和整個經濟系統，包括工商、銀行、外貿、海關、質監、公安的數據打通。

雖然已經做到在線化，但還沒真正完成數字化，達到「稅控」的目的，這也就是金稅四期誕生的使命了。

03

那麼，金稅四期怎麼解決呢？

第一是全電發票。

聽起來好像就是我們說的電子發票，實際上不是。

因為我們經常用的「電子發票」，本質上是把紙質發票「映射」到電腦螢幕上，用PDF、OFD格式展現而已，叫它「紙電發票」更合適。

那「全電發票」是什麼？

官方的解釋是：

依託可信身份體系和電子發票服務平台，以去介質、去版式、標籤化、要素化、授信制、賦碼制為基本特徵，覆蓋全領域、全環節、全要素的全新發票，與紙質發票具有同等法律效力。

如果你沒理解，那麼就記住「去介質、去版式、全領域、全環節」這幾個關鍵詞。

什麼意思呢？

過去，發票就像是給企業的經營行為拍了張照片。

稅務機關得去看照片，分析這張照片中體現了什麼經營信息，去核對它。

現在，全電發票擺脫了介質的限制，直接用數據記錄經營信息，你的每一個進出項都在資料庫里，不需要稅務機關去逐個分析，而是直接對比上下游、同行業、同時期之間的數據。

這樣一來，納稅主體在發票上做手腳的可能性會被大大降低。

第二個手段，就是跨部門的數據打通。

在「以票治稅」的時代，因為只有涉稅行為才會要開票，所以，稅務機關就只能審核涉稅行為，這就造成了兩個問題：

一是納稅人可以通過非稅行為來偷稅漏稅；

二是稅務數據無法和經濟數據全面打通。

金稅四期就是改進這一點，以全電發票為基礎，實現「以數治稅」。

這就跟「以票治稅」不同了，你涉稅才會開票，但任何經濟行為，都會產生數據吧。

你能解決發票，但你能解決你跟銀行、工商、社保、外貿這些非稅務系統的數據嗎？

那麼，只要稅務和它們實現數據打通，一方面可以堵上利用非稅行為逃稅的可能，另一方面，稅務數據會更深入到經濟數據之中，真實的反映國家經濟狀況。

04

我一直跟大家講一句話，你要弄懂一個知識，不是去看它表面的作用就知道了，這都是碎片化的信息。

你要去深入研究一個問題的邏輯和目標，它運行的原理是什麼，你才能真正理解，變成你自己的認知。

因為它在腦海里不是一個碎片化信息，而是一個完整的體系和思維，你知道它怎麼來，要到哪裡去。

金稅四期也是如此，當你了解它的邏輯，你就能清晰推測出它的影響了。

首先，從理論上來講，隨著數字化程度的不斷加深，任何違反現行稅法的偷稅逃稅都會無處遁形，你可以掩蓋發票，但不可能掩蓋你每一次經濟行為產生的數據。

區別只是在被發現的可能性和早晚的問題，違法經營，數據長期不正常，稅務自然就會上門跟你喝茶。

就像公司收了一筆錢，你沒有開發票，銀行有數據，你就必須在發票上體現出來；如果你收款收的很多，暫時催票開得很少，又沒有報稅，稅務當然就要找你核查。

當然，落在更微觀的層面，下面這幾點需要我們每個企業老闆注意：

一是企業資質。

市場上有很多稅務代理公司，會通過利用註冊「空殼」企業、偽造享受稅收優惠的方式，幫助納稅人偷逃稅款，騙取稅收優惠。

表面上打著稅務籌劃的名目，實際上乾的就是偷稅漏稅的勾當。

在稅務數字化程度進一步提高之後，數據對比更加容易，不在企業經營範疇的經營行為，或者是空殼公司的開票信息、經營數據，更加容易被發現。

二是帳戶使用方面。

這一點中小企業、個體戶特別要注意，「公轉私」在未來會是稅務機關高度關注的重點。

現在還有很多中小企業是在用對公帳戶向私人帳戶轉帳，那可太刑了。

看起來你現在好像是沒什麼事。

這是因為按照相關法律，稅務機關不能直接調取銀行帳戶信息，但是，銀行數據接入稅收監控系統已經是板上釘釘的事情。

只要數據一打通，稅務機關發現企業和個人帳戶頻繁的異常互動會非常簡單，需要各位早做準備。

三是業財數據對比異常。

金稅工程的最終目標，是實現對同一企業或個人在不同時期、不同稅種之間，以及同規模同類型企業稅費匹配的自動分析監控。

企業常見的增值稅、消費稅、所得稅、利潤表、土地增值稅收入不一致、企業開票銷項進項嚴重背離、工資薪金與社保基數不匹配、庫存帳實不符、稅負率異常、水電氣生產要素費用與收入比對異常，這些稅收風險點會被精準監管。

甚至還包括個人的轉帳信息，特別像是只通過個人轉帳做交易的微商，金額小，可能稅務機關不查你，但一旦流水數額巨大，交易頻繁，達到一般納稅人標準（500萬）還在用個人轉帳做生意，不開發票的那些人，稅務找上門只是時間問題。

可以說，每個人的財務信息在大數據監控下，都會進入「裸奔時代」。

05

當然，我是個老財務，也是個經營者，我非常能理解很多人對於稅收的真實心情。

說愛，那一定是騙人的。

因為沒有人喜歡把辛辛苦苦賺來的錢交出去，何況這三年，我們企業經營何其困難？每一天都是在如履薄冰，每一天都擔心沒有明天。

但是，也請不要說恨。

因為假如你恨它，一方面說明你心智簡單，另一方面說明你沒有明白經濟運行的邏輯。

做企業想成功，一定要懂得經濟運行的邏輯。

稅，就是其中重要一環，它關乎分配，關乎公平，關乎每個人的生活。

從金稅工程的歷史來看，每一個階段性的成功，在帶來國家稅務效率提高的同時，也會伴隨著減稅降費。

2001年金稅二期基本搭建完成，2006年1月1日農業稅被取消。

2012年金稅三期基本落實，增值稅也在同一年由17%降為13%。

雖然彼此沒有明文規定，但是內在邏輯非常清晰：

古往今來，每個朝代的執政者對於稅的態度都是非常明確的：

過去稅率高，是因為有很多該納稅的行為被偷掉、漏掉了。

現在徵稅效率提上去了，漏洞堵住了，就要適當降一降。

這一拿一放當中，是智慧，是平衡，也是稅背後的本質，多和少，不是目的，合適、公平才是。

所以，對於我們老老實實納稅，合規經營的企業來說，沒必要擔心金稅四期，它不會讓你多交稅，反而會讓我們以後有條件少交稅。

而對那些有「稅務風險」的企業，就需要警醒起來了。

未來稅務風險暴露的可能性會不斷提高，這是技術變革帶來的不可避免的大趨勢。

與其去恨、去罵，不如早日把風險化解，儘快走向合規經營的正道上來。

畢竟在市場競爭逐漸激烈的今天，靠稅務上動腦筋得到的競爭優勢，都是泡沫。

再美的泡沫，總是會破的。

文章的最後，我想問各位一個問題：

你們對於稅收到底是一個什麼態度呢？

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責任編輯 | 羅英凡

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