因為家族成員的稅籍地不同，家族信託的稅負可能也會受到影響，也可能因為某一位家族成員居住地的法律，或其個人家事問題（如離婚、繼承）等原因，而造成對家族信託結構的影響。
從稅籌功能最強的保險金信託來看，保險不是天生就能夠避稅的。保險被應用於稅收籌劃，是由保單架構實現的。因為保險可以改變財產的性質、所有人。財產的性質、所有人不同，納稅的義務、稅種就不同，從而產生籌劃空間。比如，美國有贈與稅，而中國沒有贈與稅，這樣就產生了一定的籌劃空間。
目前，中國所有的分紅都沒有籌劃空間，需要按投資所得的20%納稅。生存、身故收益金根據《個人所得稅法》是免個稅的。保單主要收益相關人的權利與稅務見下表。
投保人現金價值/萬能帳戶超過本金、領取收益，需要交納個人所得稅。贈與稅由原投保人來繳，中國沒贈與稅，美國有。遺產稅誰得誰繳。對於被保險人而言，若投保人和被保險人不一致，則按贈與算（在美國，贈與稅由原投保人來繳，中國沒有贈與稅），若想進行稅收籌劃，則修改投保人即可。若投保人和被保險人一致，則會產生所得稅（在有些國家是資本利得稅）。對於身故受益人，則根據投保人和被保險人是否一致，視為遺產或所得，並繳納相應的稅費。
接下來，通過幾個案例來介紹客戶身份在境外、資產在境內的情況下，針對不同的訴求如何通過保險金信託來進行跨境稅收籌劃。
境外身份、境內資產
此時可以選擇用年金保險或終身壽險來籌劃。具有境外身份的人做投保人，用境內的保單持有境內的資產，通過自己做投保人、被保險人，實現稅收籌劃。
對於境外資產，這種架構在沒有遺產稅的國家使用最方便，比如加拿大——投保人和被保險人是同一個人，身故受益人是具有境外身份的子女，一旦投保人/被保險人去世，資產將直接分配給具有境外身份的子女。
於有遺產稅的國家，如美國，就需要投保人和被保險人不同，選購終身壽險，不僅賠付金額的領取是免費的，而且由於繼承程序中其他遺產都是先凍結，在繳稅後才可以繼承，終身壽險的賠付金額可以用於支付其他遺產的遺產稅。
另外，對於我們的投保人而言，如果需要用錢，建議不要選擇減額領取，因為年金複利滾動之後利率往往都比較高，選擇保單借款是更加划算的方式，保單借款最高可以到保單現金價值的80%，利率往往低於5%，同時借款不作為收入，也沒有稅收，又降低了一次成本。
部分境外身份、境內資產
1. 生前分配
通過終身壽險進行稅收籌劃：具有境內身份的母親做投保人，具有境外身份的子女做被保險人和受益人，境內沒有贈與稅，目前不用繳納遺產稅。
通過年金保險進行稅收籌劃：每年交300萬元保費，交10年，總保費為3000萬元。
具有境內身份的母親做投保人，具有境外身份的子女做被保險人和身故受益人。每年的收益以贈與的方式贈與具有境外身份的子女，免繳個人所得稅（在某些國家為資本利得稅）。
2、死後傳承
在客戶沒有孫子女的情況下，只能選擇投保人和被保險人一致，此時一旦投保人/被保險人死亡，其資產就會被視為遺產，如果直接將資產交給具有境外身份的子女，那麼需要繳納遺產稅。正確的做法是，將資產轉入一個保險金信託，然後再分配給具有境外身份的子女，通過形態流轉的方式避免這一部分財產的遺產稅。
綜上所述，保單架構是通過以下3種方式進行跨境稅收籌劃的，在納稅人、納稅範圍、納稅稅種、免稅額度4個維度上進行籌劃：
·晚交稅。考慮在領取時間上做文章，通過年金/萬能帳戶做稅收遞延。
·少繳稅。考慮形態流轉，藉助保險金信託無遺產稅的優惠條款。
·不繳稅。藉助稅收政策身故受益金免所得稅的條款，避免相應稅費。
在實踐中，合理地運用各種工具進行稅務籌劃，還需要專業機構的輔助，量身定製。找到可信賴的專業機構和專業人士，對高凈值人士的財務優化至關重要。
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