中國已實施減稅政策，為何有的企業仍然叫苦稅負重

中國在實施積極的財政政策，減稅是積極財政政策的重要內容。「營改增」開始之後，有的經濟主體會感受到更多的減稅，但也有的經濟主體可能會抱怨稅負不降反升。2019年，我國實施了2萬億規模的減稅降費行動，然而，一些企業發現，自己的稅負反而增加了，苦不堪言。這是為何？

首先，這些老闆，大都是中小型企業。

今年上半年，小微企業普惠性政策累計新增減稅1164億元。其中，提高增值稅小規模納稅人免稅標準新增減稅349億元，放寬小型微利企業標準加大企業所得稅優惠力度新增減稅481億元，地方六稅兩費減征政策新增減稅333億元。

其中，季度銷售額30萬元以內免徵增值稅的政策，幫助微型企業，尤其是月銷售額在3萬元-10萬元之間企業，直接提升8.7%的營收，提高1.5%左右的盈利水平，並且使0.8%的企業扭虧為盈。

同樣，本次減稅使得大型企業的稅負明顯降低。重點稅源企業（10萬戶年納稅額500萬元以上的企業）的營收水平提高了3.27%，效果明顯中央紀委國家監委今年來督促國務院國資委及有關中管企業黨委（黨組）、紀檢監察組，採取有效措施，持續推動落實減稅降費政策。今年前三季度中央企業上交稅費1.7萬億元，同比下降0.6%，中央企業整體稅負明顯減輕，減稅降費效果明顯。其中，3家電信企業行動網路流量平均資費較2018年下降30%；2家電網企業落實降電價政策，一般工商業電價較2018年下降10%，降低社會用電成本約360億元。·

對於企業來說，能夠真正實現降稅的途徑，是降低企業所得稅。

此前企業降低企業所得稅的方式，有相當一部分是不規範的，尤其是虛開發票等更是違法行為。現在金稅三期系統運用了人工智慧和大數據技術，企業不能再去懸崖邊上嘗試了。

事實上，企業所得稅也是企業最容易降低的稅負之一，原因是國家出台了特別多的優惠政策。其中便於企業方便運用的有以下幾個：

運用區域性稅收優惠政策

　　目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出台了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。推行總部經濟稅收優惠政策，企業可以通過以下方式享受稅收優惠政策：

　　比如一家科技服務i公司想要享受稅優政策，則可以先在園區內註冊(不用實體入駐)一家分公司，主公司通過業務分流的方式，一部分的業務利潤由園區內分公司進行繳納稅款，享受增值稅和企業所得稅)的扶持政策。

　　一、企業可通過分公司、子公司、新公司或者遷移的方式入駐到地方園區，無需實體辦公，根據企業應納稅額來對企業進行一定比例的稅收獎勵。有限公司增值稅：按照地方留存稅額的30%-70%進行扶持，企業所得稅：按照地方留存稅額的40%-70%進行扶持

二、利用個人獨資企業申請核定徵收

在上海、湖北等園區，成立個人獨資企業，申請核定徵收所得稅，核定後0.5%-2.08%。

一般納稅人如果開票額超過500萬，也可以通過入駐上海園區申請核定徵收，核定後個人生產經營所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規模納稅人為例，企業增值稅：3%，不繳納企業所得稅，個人所得稅核定徵收0.5-2.1%(小規模最高2.1%)。總體稅負最高不會超過5.08%，極大地降低了企業的整體稅負。

申請高新技術企業稅收優惠政策

我國對高新技術企業實施優惠稅率，企業所得稅按照15%徵收。也就是說，只要你成功成為高新技術企業，你就可以降低40%的企業所得稅。

小型微利政策

今年，我國加大了對小型微利企業的稅收優惠力度。《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定：

「對其年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。」

根據這個政策，如果企業利潤高於100萬或者300萬，老闆可以合理地把公司進行分解，從而讓公司達到小型微利企業的標準，從而享受10%甚至5%的低稅率政策。

稅務優惠是指為了配合國家在一定的經濟社會發展的總目標，國家根據預定目標運用稅收制度採取相應的照顧政策，來減輕一些納稅人的納稅負擔。稅務籌劃是指在稅法的規定範圍內，通過事先對經營、投資等獲得進行籌劃和安排。隨著我們國家的經濟的快速發展，各個行業都在蓬勃發展，為能夠更好的促進我國的經濟社會的前進，我國開展了稅收優惠政策。很多的企業為了能夠減輕稅收問題，利用稅收優惠政策，來減少支出，從而實現利益的最大化，這是企業常用的一種稅務籌劃措施。目前，我們國家的稅收優惠政策十分的多樣，對於稅收的條例也十分的複雜，適用要求也比較高。在進行稅收優惠政策的籌劃是要合理的運用，運用得當能夠節約成本，如果操作不當就會增加企業的納稅成本，陷入籌劃誤區。