稅務籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規(稅法及其他相關法律、法規)的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先的選擇或安排從而達到納稅人獲得稅收最大利益的方法和相關執行活動。

簡單的講，稅籌就是。事先做出不同選擇，實現稅收利益最大化……

籌是合法的!稅籌是國家鼓勵的!

首先，稅籌是企業進行商業選擇的必然要素和正常過程，就如同企業會考慮人力成本，房租成本，毛利率等因素一樣。

〉舉個栗子：

一個企業或者機構為了完成一個任務，可以有以下幾種業務安排供選擇：

• 1，僱傭一位全職員工來完成(可能涉及個人所得稅40%)
• 2.尋找一位外部顧問來完成(可能涉及個人所得稅40%)
• 3.發現一個供應商來完成(可能涉及增值稅6%
• 4.碰到一個特殊供應商來完成(可能涉及總體稅收4%)

在任何情況下，企業都可能選擇以上任何一種方式開展業務。考慮到不同企業所處的環境千變萬化，企業A可能選擇1，企業B可能選擇2。在如此微觀的環境中，只有企業管理者知曉足夠的信息做出最優判斷。任何一個企業做出的任何一種選擇，都是基於該企業當時的實際情況，判斷對於該企業而言是最合理的商業決策，所以自然都是合理的，都是合法的。

當然，企業在做出這個選擇過程中，會或多或少的考慮服務端的稅收成本(因為這也影響自己的業務成本)，綜合其他各種決策所需要的因素，從而做出在經濟效率方面更加合理的商業選擇。也請注意，稅務成本也只是管理者考慮商業選擇中無數因素中的一個因素而已。

國家優惠政策納稅籌劃則包括減稅優惠、免稅優惠、退稅優惠、抵扣優惠和緩徵優惠五大類，已成立的公司可以通過註冊新公司或者遷移公司到有稅收優惠政策的地方，享受當地的稅收優惠政策，這裡以經濟園區為例，只要將企業註冊到經濟園區優惠政策地，可享受增值稅、企業所得稅30%-70%的財政獎勵。高管、分紅等個稅獎勵比例可達80%,納稅大戶可「一事一議」。另外可以註冊個人獨資（核定後個稅稅率0.5%-2.08%），核定徵收後綜合稅負（增值稅+附加+個人所得稅）低至5%。

通過改變企業業務架構為企業做好稅務籌劃

轉嫁稅負是納稅人通過調整商品價格，將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為，常用的稅負轉嫁方式包括：前轉、後轉、混轉、旁轉、消轉及稅收資本化六種；

由於不同行業、不同地區所適用的稅收政策不同，企業的投資結構同樣具有納稅籌劃空間，投資結構優化的納稅籌劃主要包括投資行業結構優化、投資地區結構優化和投資方式結構優化三大要點。

案例解析：

浙江XX網絡科技有限公司業務範圍：軟體開發（稅負6%）、軟體銷售（稅負13%），整體業務量大進項不多整體稅負沉重，針對企業的兩項業務將其拆分為兩家公司：
方案一：浙江XX網絡科技有限公司到上海稅收窪地註冊一家分公司，將銷售的業務全部分割調整到分公司，分公司獨立核算所產生的增值稅、企業所得稅可以享受園區財政扶持，增值稅返還繳稅額地方留存部分30%-70%，企業所得稅返還地方留存部分的30%-70%

方案二：浙江XX網絡科技有限公司到上海的稅收窪地註冊一家個人獨資企業作為下游服務商，通過業務合作的形式將部分利潤留在個人獨資企業，讓個人獨資去承擔交稅，個人獨資企業按照現行稅法是不需要繳納企業所得稅以及股東分紅稅，僅繳納個人生產經營所得稅便可提現，入駐園區的個人獨資企業享受核定徵收稅負在0.9%-2%左右，稅負極低。

假設浙江XX公司為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，通過設立個人獨資企業（下稱B企業），將A公司的利潤中的500萬元以招待費營銷費的業務模式轉入B企業，具體節稅效果比較如下：

分析：不管B企業為小規模或者一般納稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等於是A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了B企業，所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的10.44，那麼算下來的稅負10.44/500萬=2.1%，B企業相對於A公司節約稅款為：200-10.44=189.56萬元，節稅比例高達：189.56/200=94.78%。