《中國經濟周刊 》 記者 謝瑋丨北京報道
隨著人口老齡化的加劇，養老問題成為社會關注的焦點。
如今，第三支柱個人養老金推進勢頭較快，不少民眾選擇開立個人養老金帳戶，為未來退休後的基本養老金增加一份積累。然而，作為第二支柱的企業年金總體覆蓋率還不高。
什麼是企業年金？它能否幫助「打工人」提升退休生活水平？又為何成為「被遺忘的角落」？
「五險二金」？
建立多層次養老保險制度體系，是應對人口老齡化、促進養老保險制度可持續發展的需要。
早在1991年，國務院就發布《關於企業職工養老保險制度改革的決定》，鼓勵企業為勞動者建立補充養老計劃。2004年，《企業年金試行辦法》出台，正式提出「企業年金」一詞，標誌著養老保險第二支柱市場化運作啟動，也開啟了中國補充養老保險基金規範化、專業化、市場化的運作之路。
然而，自其誕生近20年來，發展一直相對滯後。
不少企業在薪酬體系中涵蓋的「五險二金」，其中的「二金」之一就是指企業年金。不過，企業年金並非強制，由企業自主決定交不交，交多少。
儘管已實行多年，但我國企業年金總體覆蓋率還不高。人社部數據顯示，2022年末，全國參加城鎮職工基本養老保險人數5.0355億人，而僅有12.80萬戶企業建立企業年金，參加職工3010萬人。
企業年金計劃下設兩個帳戶，個人帳戶和企業帳戶，個人帳戶下又分為個人繳費和企業繳費帳戶。企業年金作為基本養老金的補充，可以彌補社保替代率的不足。員工退休時，可按月、分次或者一次性領取企業年金，也可以將本人企業年金個人帳戶資金全部或者部分購買商業養老保險產品，依據保險合同領取待遇並享受相應的繼承權。
某國企下屬公司財務負責人李想向《中國經濟周刊》記者介紹，基本養老保險的繳納比例一般是單位占16%～20%，個人占8%。而企業年金的繳費比例則不固定，只規定了上限。企業繳費每年不超過本企業職工工資總額的8%，企業和職工個人繳費合計不超過本企業職工工資總額的12%。
年金計劃如何幫助員工提升退休生活水平？李想算了一筆帳，假設員工小樂25歲加入企業年金，月薪1萬元，每年調薪5%，小樂60歲退休時月薪為5.5萬元。年金投資年化收益率4%。若以工資全額為基準繳納企業年金，個人與企業繳納比例分別為4%與8%，小樂退休後年金帳戶總額可高達240萬餘元。
不過，李想所在的公司並沒有企業年金。她說，其實公司已經制定了企業年金相關實施計劃，但是「向上級公司打了幾次報告，一直沒有通過」。
「可能主要還是出於成本的考量。」李想直言，雖然根據測算，該公司員工有60餘人，若實施企業年金，對公司整體的人力成本開支每年僅增加90餘萬元。「但上級公司可能考慮，一旦開了這個口子，其他子公司也要施行。這些在職員工數量高達數千人，他們的開支就可能增加幾千萬了，這可是一筆不小的成本。」
「0001」號企業年金計劃，
資產規模逾44億元
在日前舉辦的一場研討會上，聯想集團人力資源高級副總裁、首席人力資源官高嵐表示，2006年，聯想集團率先在國內建立企業年金計劃並獲得原勞社部備案通過，成為中國年金髮展歷史的「0001」。
經過17年經營，該集團企業年金計劃員工參加人數由原來的3000人壯大到現在的2萬餘人；資產規模逾44億元，相比建立時翻了六番。
高嵐坦言，員工參與企業年金的意願越來越強，參與的時間越來越早，以前加入年金的員工以40歲以上為主，現在參與年金的20歲、30歲員工占比有很大提升，很多剛參加工作的員工也加入了。
平安養老險是過去17年來聯想集團企業年金計劃的受託人。平安養老險黨委書記、董事長甘為民介紹，在對聯想集團人員結構充分調研的基礎上，其在計劃下設置不同風險特徵的投資組合來適應員工多樣化需求，在不同投資策略下選擇最為適合的投資管理機構進行投資管理。同時，建立差異化投資業績比較基準及長效投資考核機制，來保障計劃投資運作長期穩健。
高嵐表示，兩家公司在年金管理上不斷創新，創造了多個年金管理新理念。比如，方案設計上，員工可以根據個人情況，選擇繳費比例。投資管理上，在保證年金投資安全的基礎上，支持員工根據人生階段和風險承受程度，個性化選擇投資比例和組合，確保年金資產長期穩定增長。
平安養老險的數據顯示，截至2023年6月，平安養老險年金受託業務規模超7000億元，年金受託服務已涵蓋職業年金全部省級統籌區33個代理人、36家一級央企及全國各省、市、地區近28000戶企業。
為何成為「被遺忘的角落」？
當前，人口老齡化已成為全球性挑戰。
目前，中國多層次多支柱養老金體系制度框架已經搭建完成。其中第一支柱城鎮職工基本養老保險參保人數5.03億人，但社會平均工資替代率不高，只能實現「保基本」的目標；第二支柱包括企業年金和職業年金，已經覆蓋7000多萬人，但相較於城鎮職工基本養老保險參與規模，制度覆蓋率並不高；第三支柱個人養老金還在持續推動中，國民養老意識仍待激發。
在前述研討會上，多位業內人士呼籲企業年金擴面提速，以推動養老金第二支柱的發展。
中國養老金融 50 人論壇秘書長、中國人民大學公共管理學院原院長董克用表示，在人口老齡化的背景下，僅僅依靠現收現付或者完全積累，都無法實現養老金制度所希望達到的全覆蓋、充足性、可持續的制度目標。
他認為，建立企業年金計劃，深度參與我國多層次多支柱養老保險體系建設，是企業積極踐行社會責任的重要體現，有助於企業更加高效地開展人力資源管理工作。通過建立企業年金計劃，一方面企業可享受稅收優惠政策，以相對更低的成本豐富職工福利體系。另一方面能夠切實造福職工群體，幫助本企業職工應對基本養老保險替代率波動風險，增強退休職工生活的獲得感、安全感與幸福感。
在甘為民看來，當前，企業年金髮展面臨著重大機遇，「十四五」規劃已經明確提出「提高企業年金覆蓋率」。同時，國家持續推動職工基本養老保險全國統籌，將會為企業年金未來發展創造更加廣闊的空間。
（文中李想為化名）
（本文刊發於《中國經濟周刊》2023年第24期）