賀宛男：為向「上市獎勵費」亮劍點贊
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賀宛男
北京證監局最新透露，中興華會計師事務所因存在IPO項目「或有收費」等問題被出具警示函，並記入證券期貨市場誠信檔案。這是12月以來，第2家會計師事務所因「或有收費」遭監管警示。
所謂「或有收費」，常見形式就是「上市獎勵費」。IPO審計報價包括前期的審計費用和上市獎勵，審計收費金額大部分取決於公司上市與否，構成「或有收費」。
既然收費大部分取決於公司能否上市，包括審計所在內的中介機構就有可能為了謀取自身利益，幫助IPO企業「帶病闖關」，這就損害了會計師事務所的獨立性。
有鑒於此，今年11月17日，財政部出台《關於嚴禁會計師事務所以或有收費方式提供審計服務的通知》，明確規定，「收費與否或者收費多少不得以審計工作結果或實現特定目的為條件」，禁止「或有收費」行為。
在中興華會計師事務所遭監管警示之前的12月8日，深圳證監局對亞太（集團）會計師事務所出具警示函，原因也是該所部分IPO項目存在「或有收費」或類似情形，如在審計業務約定書中約定，出具募集資金的驗資報告後，由擬上市公司給予獎勵或者補償。
據有關媒體報道，對會計師事務所以及律師事務所而言，收取「上市獎勵」是行業普遍現象。會計所受「或有收費」嚴監管影響，近期已有多項IPO審計服務招標終止。
包括保薦人、審計所、律所等中介機構，本是資本市場的「看門人」，理應嚴把關口、守好大門，在全面註冊制下，投資者更需要中介機構的「火眼金睛」辨別真偽。
然而為了拿到更多的「上市獎勵費」，「看門人」居然敞開大門，讓「帶病企業」矇混過關騙取上市資格，這不是欺詐上市的幫凶又是什麼？
如今，財政部已對「或有收費」之類的「上市獎勵」形成高壓態勢，那麼接下來呢？司法部是否會對IPO的法律費用做出相似的安排？另外也不排除會有中介機構將「或有收費」做得更加隱蔽。
其實，「上市獎勵」最常見、金額最高的還不只是會計所、律所等中介機構。
企業一旦上市，就能拿到地方的獎勵，在A股市場早已屢見不鮮。
據不完全統計，僅今年以來，至少就有陝西、河南、甘肅、安徽、福建、天津、遼寧、北京、廣東、山東等多個省市，競相拿出真金白銀對擬上市或已上市企業進行現金獎勵，最高補貼達4000萬元。
部分地區除了上市獎勵外，還按照募資金額的多少給予分檔獎勵，募資越高，獎勵就越多。有些還按照每一階段的上市進展（完成輔導備案的、交易所正式受理首發申報材料的、首發上市成功的）予以分階段獎勵。
此外，鑒於北交所上市步伐加快，各地還紛紛出台了北交所上市的獎勵政策。
由此，我們不難理解IPO排隊為什麼會越來越長了。
當然，對地方來說，上市公司數量、產值、稅收、就業貢獻等因素對帶動區域經濟發展意義重大。
如果說，在以GDP作為主要政績之時，各地以現金獎勵扶持企業上市還有一說的話，今天在強調高質量發展、有效益投資之時，還把上市公司數量，甚至把融資多少作為規劃目標，就有點說不過去了。
更何況，財政部有關嚴禁「上市獎勵」的通知中明確規定，「各省級財政部門、財政部各地監管局要高度重視會計師事務所『或有收費』問題，把『或有收費』作為對會計師事務所監督檢查的重點事項。」
本文由作者首發於金融投資報
編輯|彭越 校檢|袁鋼
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