企業的經營越來越艱難，企業家也在方方面面想辦法，如何能夠幫到企業家？通過報告的方式展示問題，挖掘原因，甚至提出建議，做出合理展望都是財務應該做的。

今天分享，如何做出一份有價值的月度分析報告。文章來自2019年7月e講堂直播課程《財務管理報告的結構與內容設計》課堂筆記。

公司季度整體財務分析框架是什麼樣？

下面的財務分析框架是一個典型的製造業外企使用的：

• 經濟環境分析；
• 新訂單分析；
• 收入分析；
• 銷售成本和毛利分析；
• 凈利潤分析；
• 營運資本分析;
• 運營分析；
• 固定資產投資情況，大的建設項目進展以及投資超支或節餘情況；
• 產品質量情況；
• 競爭對手的發展狀況(新產品，新服務，價格策略，新技術，新市場策略)；
• 下一季度以及全年的業務展望，主要是收入和盈利情況。

為什麼領導不愛看財務的分析

日常經營管理：(每月/半月進行)

• 信息展示：領導想看的要點展示，不僅僅是財務的要點；
• 績效原因挖掘：整體情況和計劃比、和以往比、和競爭對手比是變好還是變差，分析變好變差的原因是什麼，哪些東西可以改善，哪些東西不在繼續使用；
• 策略效果跟蹤：以往定的重大策略，效果如何；
• 適當展望：基於公司所能改善的，或目前所表現出的特徵，給領導展望一下未來幾個月公司狀態是怎樣的，關鍵的數據是什麼情況；
• 改善建議：績效不如預期，應如何改善。

企業月末報告的總思路

1、介紹公司的總體情況：

-介紹公司的關鍵KPI的完成情況(可分級到各部門)；

-對利潤的總體影響。

2、過去的改善措施的結果如何

-收入提高，費用降低了…

3、詳細解讀KPI(各種口徑)

-損益表，收入，成本，費用，利潤；

-應收款，庫存，應付款，重要資產；

-資金流。

4、公司經營的N大問題

-問題；

-原因，責任人；

-改善方案。

5、展望

6、附註：報表數據等

誰來做，範圍多大？

• 財務信息：報表分析、明細表分析(單價信息、銷售策略信息)；
• 人事信息：入職、離職情況等；
• 研發信息：研發進度、用料情況；
• 採購信息：訂單簽了多少，價格增減；
• 生產信息：生產多少東西，質量問題；

• 銷售信息：簽了多少合同、賣了多少貨、收了多少錢。

建議把以上信息打通整合，總括、綜合起來分析給領導。

如何信息展示 - 駕駛艙設計指南

1、核心量化管理指標：經營管理方方面面指標；

2、層級報表架構：分級分類，報表展示；

3、介面展現與問題匯總標註：績效原因挖掘、找到節點、找到原因和責任人、弄清嚴重程度、方案的尋找視情況而定；

4、應用：分析+會議。

總體展示 –分層指標和報表

• 財務指標：收入、回款、成本、費用；
• 非財務指標：合格率、員工離職率、質量表現、項目進度；
• 行業特色指標：不同行業有不同的特色指標；
• 可持續性：研發費投入、安全環保投入；
• 總體展示 –分層指標和報告。

1、公司級報告

• 收入；
• 平均毛利；
• 凈利潤；
• 產量；
• 單位成本；
• 主料採購平均單價；
• 資金餘額；
• 產銷率；
• 回款率。

2、部門/報表項目級別的報告

• 收入？
• 資金？
• 生產與成本？
• 人員？
• 稅負？
• 費用？
• 庫存？
• 質量？
• 項目？
• 設備？

……

部門/報表項目級別的指標

——銷售相關指標：

• 總訂單；
• 銷售量；
• 平均單價；
• 通過避稅地的銷售量；
• 前十客戶/代理商銷售量；
• 預收款未發貨數量；
• 應收款餘額；
• 內銷，出口銷售額。

——資金相關指標:

• 資金餘額；
• 本月銷售回款(不含預收款)；
• 本月預收款；
• 本月採購付款(不含預付款)；
• 本月預付款；
• 本月到期的銀行借款；
• 本月實際支付的利息；
• 下月計劃銷售回款(含預收)；
• 下月計劃採購付款(含預付)。

——資金相關指標(深層次一些)：

• 投資回報率；
• 凈現金流/利潤；
• 扣除資金成本的利潤；
• 經營利潤/投資；
• 經營凈現金流/經營利潤；
• 扣除資金成本的經營利潤。

——生產相關指標：

• 不同產品產量；
• 產品單位成本；
• 單位變動成本(原料+直接人工+變動費用)；
• 某主料轉化率。

——人員成本相關指標：

• 不同部門，不同級別當月平均薪酬；
• 不同部門員工數；
• 管理人員流失率；
• 普通工人流失率。

關鍵業績指標-財務指標分解

杜邦分析公式：

投資回報率=稅前利潤率×資產周轉率×槓桿係數

數據展示——常用的比較數據包括：預算數據、計劃數據、上個月對比數據、上年同期對比數據、歷史最好水平的對比數據、同行業標杆的對比數據、競爭對手的對比數據等。

駕駛艙設計：

1、把層次化的管理報表，用一定的圖形化工具展示出來，就是初級駕駛艙。

2、高級駕駛艙可以和審批、決策聯動。

駕駛艙與總裁管理：

1、分析出問題、查找原因、定位責任，促進改善行動;

2、然後檢查和反饋結果;

條件：前提是得有業績規劃(預算)、事後得有分析、責任點規劃清晰。

如何展示給領導

(表格展示較為方便)

會議上的使用

1、會議圍繞主要指標開：

分析指標比計劃高低，原因所在，責任人是誰，展現方案，展望未來;

2、如果會議上的問題，報告沒有涵蓋，可以加進來。

報告的其他要素

• 績效原因挖掘；
• 策略效果跟蹤；
• 適當展望；
• 改善建議。

不同的事項，不同的分析……

做好報告需要的功夫

• 財務功夫：預算功夫、分析功夫、財務業務相結合的功夫；
• 業務功夫：公司總體到各個領域的細節有非常深入的了解，公司業務與公司管理需求的了解。

綜上，做報告，不是用模板填數那麼簡單。