近幾年不少實體生產企業叫苦連連，除了行業的寒冬，市場的飽和這些因素外，稅務的改革以及不斷的完善，導致之很多可以避稅的手段，都無法進行了。金稅三期後，每個企業在稅務局眼裡基本呈現透明狀態，如果想要好好經營自己的企業，首當其衝的還是要遵守我們的政策法規，否則一旦被稅務稽查到，將會受到高額處罰。

通過入駐園區註冊個人獨資企業，申請核定徵收，是不少企業主多青睞的一種節稅方式。

為什麼如此多的老闆熱衷於註冊個人獨資企業?

1、個人獨資企業免交企業所得稅。

企業經營最主要涉及的稅種有4個，分別是增值稅、增值稅附加、企業所得稅和個人所得稅。相對於有限公司，個人獨資企業最大的政策優勢是體現在所得稅稅種。大家都知道，個人獨資企業是不用交企業所得稅的，而有限公司必須要交。

2、個人獨資企業申請比較容易。

相比有限責任公司，個人獨資企業在申請註冊和註銷等方面，都有相對更簡單快捷的流程。

3、通過入駐園區註冊個人獨資企業，經營更加靈活。

現在不少園區通過稅收優惠政策做總部經濟招商引資，這是一種註冊式招商，非實體辦公，不受地域的限制，不需要實體落戶，可以跨區經營，外省市的也能享受園區的財政扶持政策，同時也免去企業實體入駐的高額成本。

4.個人獨資總稅負低。通常情況下，個人獨資企業能享受相比有限公司更低的所得稅稅率，一家核定徵收、小規模納稅人的個人獨資企業，綜合稅率最高在5.08%左右，遠低於有限公司。

操作方法

組織形式變更納稅籌劃可以通過企業業務分立及設立子公司與分公司進行操作；

• 1、做架構：設計合理的公司架構是進行籌劃的第一步。
• 2、建關聯：所有的稅收籌劃大部分是通過關聯企業間不同的稅收待遇劃分來實現的
• 3、做分析：對公司的生產經營流程及功能風險進行合理分析是稅收籌劃的正確前提！
• 4、看流程：結合公司的功能風險分析設計公司合理的票據、物資、資金流動是企業稅收籌劃的關鍵所在
• 5、設交易：如何將企業的所有業務通過關聯企業交易實現稅收利益的合理分配
• 6、定方法：企業關聯交易的定價原則和定價方法是稅務機關和企業都重點關注所在。
• 7、完內控：完善企業內控是稅收籌劃及防範財稅風險的根本保障
• 8、控風險：建立風險識別、風險防範及風險補救措施是企業稅收籌劃要牢記的重要原則！
• 9、少納稅:通過合理的稅收籌劃實現納稅成本最小化是企業稅收籌劃的的終極目標

案例解析：

浙江XX網絡科技有限公司業務範圍：軟體開發（稅負6%）、軟體銷售（稅負13%），整體業務量大進項不多整體稅負沉重，針對企業的兩項業務將其拆分為兩家公司：
方案一：浙江XX網絡科技有限公司到上海稅收窪地註冊一家分公司，將銷售的業務全部分割調整到分公司，分公司獨立核算所產生的增值稅、企業所得稅可以享受園區財政扶持，增值稅返還繳稅額地方留存部分30%-70%，企業所得稅返還地方留存部分的30%-70%

方案二：浙江XX網絡科技有限公司到上海的稅收窪地註冊一家個人獨資企業作為下游服務商，通過業務合作的形式將部分利潤留在個人獨資企業，讓個人獨資去承擔交稅，個人獨資企業按照現行稅法是不需要繳納企業所得稅以及股東分紅稅，僅繳納個人生產經營所得稅便可提現，入駐園區的個人獨資企業享受核定徵收稅負在0.9%-2%左右，稅負極低。

假設浙江XX公司為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，通過設立個人獨資企業（下稱B企業），將A公司的利潤中的500萬元以招待費營銷費的業務模式轉入B企業，具體節稅效果比較如下：

分析：不管B企業為小規模或者一般納稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等於是A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了B企業，所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的10.44，那麼算下來的稅負10.44/500萬=2.1%，B企業相對於A公司節約稅款為：200-10.44=189.56萬元，節稅比例高達：189.56/200=94.78%。