稅務籌劃的重要性

中國經濟發展了幾十年，從最開始的三十年的粗獷式發展方式，逐步向精細化的發展方式在改變中。過去企業主為了「避稅」，使用了大量違規違法的方式方法，可以說中國企業50%都有過違法逃稅的行為或者嫌疑。

但是，時代已經發生了變化，過去的粗獷式的「避稅」手段已經不能在滿足現在稅收網際網路化管理的要求。企業主作為改革開放富起來的第一批人，應該端正自己的認知，順應時代的潮流，採用更加合理合法的稅籌方式。

1.稅務籌劃是企業發展的核心競爭力之一

隨著網際網路在我國的持續發展，越來越多的行業受到了網際網路的衝擊。以前吃信息不透明，服務不透明等飯的企業，沒法在新的時代繼續生存下去。

在這個更加透明的年代，行業利潤對於外界來說越來越透明，導致稅務成本的優化，變成了企業成本控制的核心內容之一。哪個企業能優先於對手，先行實現行業最低成本，它就占有了長期壟斷行業的可能性。

合理的籌劃將嚴控稅務風險，避免企業遭受滅頂之災。

2.資金流的重要性

〉開源節流

首企業的經濟目標是創造最多的利潤。為了創造利潤，無外乎是開源和節流兩個方面。

在節流方面，在稅務成本較高的我國，自然而然稅務籌劃占據了非常重要的地位。

根據我國的統計信息，大量的中小微企業死於創業後三年內(超過85%)。在這些死亡的企業中，其中因為資金流斷裂的，超過90%。

稅務成本，是企業每個月都需要用現金支出的成本，其對於企業的資金流影響非常之大。據統計，有超過50%的企業是死於突如其來的稅收罰金或者稅金，導致企業資金流斷裂，從而破產。所以，稅務籌劃對於優化企業的資金流有著重要的地位。

3.稅務籌劃必須優先於業務

〉稅務處理本身是滯後於業務的

稅務處理是對一個已經發生的業務在稅收上面的處理方式，它是根據業務本身的實質，根據稅法規定，來匹配相應的政策。也就是說，如果業務已經發生，那麼所對應的的稅務處理方式也就100%確定了。如果在業務發生之後來考慮如何優化稅務的問題，那麼就如同要把煮熟的飯還原到米粒一般不不可能實現。

〉稅務處理是根據業務實質來判斷的

在實際操作中，我們發現很多企業，為了避免貨物交易中較高的增值稅，會把貨物和服務交織在一起，然後用較低的稅率申報。在稅局檢查過程中，類似這樣的簡單安排，往往非常容易被發現，然後處以罰金。這個問題往往就是因為企業主認為簡單的「包裝」可以掩蓋業務實質，從而實現「避稅」的效果。所以，稅務籌劃必須優先於業務，在業務執行之前，通盤考慮，將商業模式的調整做到位，做踏實，避免後續的風險。

〉稅務籌劃是重新制定業務規矩

企業在稅務籌劃前和後，往往對業務處理的規則是不一樣的。舉個栗子，以前可能先票後貨，以後可能先貨後票。所以，我們一定是先做稅務籌劃，然後根據籌劃方案重新制定業務規則，最後才正式開始執行業務。

第1步，重構業務模式。新增或將部分生產經營環節拆分，並以個人獨資/合夥企業外包形式獨立運營(需要自己掌控)。將企業利潤分攤為成本，減少利潤以少交企業所得稅。將稅負和利潤轉移到外包獨資/合夥企業。

第2步，將承包的獨資/合夥企業落地在稅收窪地，將轉移過來的稅負通過政策消化。如經濟園區的核定徵收和納稅獎勵政策。

在我國，因為東西部發展不均衡導致很多地區經濟跟不上，貧富差距比較大，以經濟建設為中心一直是國家的重要戰略目標。一個地區企業的增長數量往往能影響到該地區GDP的增長，對於西部地區而言除了本土企業，涉及到招商外地企業就比較困難，因為當地可能沒有好的資源環境、便利交通、優質市場能夠吸引到企業，這就使得這些地區的經濟發展一直處於一個難以提高的水平。但近幾年，西南地區的政府部門響應國家號召，出台了各項招商引資的政策，其中對於企業稅收來講最重要的就是總部經濟稅收優惠政策

總部經濟稅收優惠政策重點在於對入駐享受政策的企業提供非常好的稅收籌劃環境，幫助企業合理合法減輕稅收壓力。例如在我們園區成立個人獨資企業即可享受核定徵收，核定所得稅為開票金額的2%，綜合稅率也只有5.15%，是各種缺乏成本費用的服務行業進行稅收籌劃的好辦法；

開設獨立核算的分公司或者新公司在稅收窪地園區（上海、重慶、湖北），享受總部經濟增值稅企業所得稅財政扶持返還（返還地方留存20%～70%）

開設與自己主公司相匹配的個人獨資企業，通過業務分流將部分業務讓個人獨資企業去承接，個人獨資享受核定徵收（服務業10%商貿業5%建築業7%）根據自身公司的情況來進行方案定製

一、假設浙江XX公司為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，通過設立個人獨資企業（下稱B企業），將A公司的利潤中的500萬元以招待費營銷費的業務模式轉入B企業，具體節稅效果比較如下：

分析：不管B企業為小規模或者一般納稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等於是A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了B企業，所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的10.44，那麼算下來的稅負10.44/500萬=2.1%，B企業相對於A公司節約稅款為：200-10.44=189.56萬元，節稅比例高達：189.56/200=94.78%。

二、以某機械製造企業為例:該企業年繳納1000萬增值稅，地方存留50%,按照70%扶持，扶持350萬，年繳納企業所得稅1000萬，地方存留40%，按照70%扶持，扶持280萬。扶持政策穩定，當月繳納次月扶持，逐月扶持。