大多數會計都想給企業做稅收籌劃，這樣既可以幫企業合理降低稅收負擔，同時也可以提升自己對企業的價值貢獻。但對於專業的稅收籌劃的概念，還停留在原始的成本、費用的發票缺項上，但事實上，任何一起成功的稅收籌劃都是「技術」和「藝術」的統一：稅收籌劃的基礎是稅法「技術」，稅收籌劃落地則是一門實操的「藝術」。稅收籌劃是有章可循的，絕大部分的稅收籌劃基本上可以歸納為以下3個路徑：

（1）改變收入的性質

（2）將收入從一個口袋放到另一個口袋

（3）推遲納稅期間

當然，開展稅收籌劃應具有合法性，或至少不違法，這是討論稅收籌劃的前提和基礎。

改變收入的性質

「改變收入的性質」用的非常廣泛，從一定程度上說，任何一筆收入都可以通過籌劃以改變其性質，只不過在實操中需要綜合衡量商業、財務、籌劃成本、法律風險等多方面的因素，進行綜合衡量，任何一項稅收籌劃首先要考慮其商業目的，如果無法達成，都是不可行的。

典型的如：最大化享受稅收優惠政策

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出台了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。這裡以把企業註冊到我工業園區為例【Tel:156-8317-4870】。

園區對註冊企業的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵；

財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持；

個人獨資企業（小規模）的可以申請核定徵收，核定後綜合稅負5%以內；

再比如，在全面社保入稅的背景下，很多企業改變用工形式，變「職工」為「商業合作關係」，藉助於各地的核定徵收政策實現適用稅率和實際稅負的合理降低。

案例分析：

某企業高管年薪100萬，原本要交24.31萬元個稅，若成立個人獨資企業，與公司簽訂管理諮詢服務合同，將收入支付給個人獨資企業，僅需繳納個稅4.09萬！

建議

一、稅務、業務的匹配性

相關稅收優惠（免稅收入）稅法上如何界定，在不阻礙交易的前提下，應儘可能向按照稅法和稅收文件的要求，擬定合同條款，以順利享受稅收優惠。關注相關成本費用扣除稅法上的要求。多如牛毛的稅收文件，很多是針對經營成本、費用扣除標準，對於一些無票成本費用的支出，合同顯得就更加重要，一定程度上決定了該項支出是否能夠在稅前扣除。

二、稅務、財務的匹配性

包括西部大開發等稅收優惠政策，對於主要營業收入占比都做了限定，財務指標符合是享受稅收優惠的必要條件。此外，包括一些會計科目——典型的如往來科目，從來都是稅務稽查的重點，在財務記帳中也需要格外關注。

企業應該如何進行稅收籌劃？

這是一個「技術」和「藝術」如何實現統一的問題，企業想要達到合規節稅的目的，就需要一名資深的稅務專家和一系列成熟的稅籌落地服務來實現合規節稅的目的！稅務專家可以通過了解企業的商業模式、盈利模式、涉稅架構等情況，為企業量身定製最為合適的合規節稅方案。