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近年來，越來越多的缺票企業、高收入者通過註冊個人獨資企業來減輕稅負，達到節稅避稅的效果。

那麼，個人獨資企業免稅政策到底有哪些？為什麼這麼受歡迎？

在此，小編跟大家講一講個人獨資企業納稅那些事兒。

根據《個人獨資企業法》規定，個人獨資企業是指依照本法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。

設立個人獨資企業應當具備下列條件：

1. 投資人為一個自然人；
2. 有合法的企業名稱；
3. 有投資人申報的出資；
4. 有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件；
5. 有必要的從業人員。

申請設立個人獨資企業，應當由投資人或者其委託的代理人向個人獨資企業所在地的登記機關提交設立申請書、投資人身份證明、生產經營場所使用證明等文件。委託代理人申請設立登記時，應當出具投資人的委託書和代理人的合法證明。

雖然，個人獨資企業是企業，但是，與一般企業相比，稅種更加簡單。

目前，個人獨資企業主要繳納的稅種有：增值稅、附加稅和個人所得稅。

小編提醒，根據《國務院關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)規定，自2000年1月1日起，對個人獨資企業停止徵收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得徵收個人所得稅。

換句話說，個人獨資企業不用繳納企業所得稅哦，大家千萬要記住了！

下面重點為大家介紹個人獨資企業在增值稅、附加稅及個人所得稅這三塊，能享受的優惠稅收政策，僅供參考！

1、增值稅及附加稅

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

那麼，小規模納稅人的標準是什麼呢？

2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下。這裡的年應徵增值稅銷售額包括銷售貨物，提供應稅勞務，銷售應稅服務，銷售無形資產，銷售不動產等所有銷售額。

另外，小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。

這意味著，如果個人獨資企業符合小規模納稅人標準的話，增值稅稅率僅為3%。

此外，根據規定，小規模納稅人繳納增值稅，以及隨增值稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費。

小編表示，一般來說，增值稅附加稅包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，稅率分別為7%、3%、2%。

但是，2019年，國家出台了多個小規模納稅人增值稅及附加稅優惠政策，個人獨資企業要重點關注，符合條件，即能省下「真金白銀」！

小規模納稅人免徵增值稅政策

根據《關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）規定：

2019年1月1日起，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免徵增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。

適用增值稅差額徵稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免徵增值稅政策。

小規模納稅人附加稅優惠政策

根據《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定：

2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受上述規定的優惠政策。

從國家稅務總局獲悉，截至目前，31個省、自治區、直轄市均已發文明確，小微企業「六稅兩費」按50%幅度頂格減征。大連、青島、寧波、廈門、深圳5個計劃單列市按照本省規定執行。

2、個人所得稅

根據《個人所得稅法》規定，納稅人取得經營所得，應當繳納個人所得稅。

經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。

此外，個人獨資企業以投資者為納稅義務人，個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額。

不過，滿足以下條件的個人獨資企業可以申請核定徵收個人所得稅：

1. 依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的；
2. 依照法律、行政法規的規定應當設置帳簿但未設置的；
3. 擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；
4. 雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；
5. 發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
6. 納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

小編提醒，各地核定徵收率存在很大差別，低的在0.5%—4%之間，高的在10%左右，建議大家儘量在「稅收窪地」註冊個人獨資企業，節稅效果更明顯！

具體的個人獨資企業個人所得稅的優惠政策如下：

殘疾人興辦個人獨資企業

根據《國家稅務總局關於執行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號）規定：

殘疾人員投資興辦或參與投資興辦個人獨資企業和合夥企業的，殘疾人員取得的生產經營所得，符合各省、自治區、直轄市人民政府規定的減征個人所得稅條件的，經本人申請、主管稅務機關審核批准，可按各省、自治區、直轄市人民政府規定減征的範圍和幅度，減征個人所得稅。

個人獨資企業從事「四業」

根據《國務院關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》（國發[2000]16號）、《財政部國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]020號）和《財政部國家稅務總局關於農村稅費改革試點地區有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2004]30號）等有關規定：

對個人獨資企業和合夥企業從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業（以下簡稱「四業」），其投資者取得的「四業」所得暫不徵收個人所得稅。

最後，需要注意的是，個人獨資企業不是企業所得稅的納稅義務人，所以，不能享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策。

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