很多行业精英创业的时候，有的直接以个人的名义去接业务，有的成立了个体工商户，有的成立了工作室，也有人开了小公司，那么，大家在成立自己团队的时候，有没有考虑过税率与税负的问题呢？

税收筹划：

是一个非常广泛的词，大家都不陌生，它源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案，当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划做了这样的表述”任何一个人都有权利安排自己的事业，如果在不违反法律的条件下，可以减少税收，就不能强迫他多纳税“，所以任何一个公民都可以自由的税收筹划。

只要有业务发生，就会产生税负

就增值税而言，采用什么形式税率和征缴方式没什么不同，但是在开具发票的种类上，还是有所区别的。更主要的区别是在所得税方面。如果是以个人的形式来接业务，也可以去税局代开发票，但是代开时，只能开具征收率为3%的增值税普通发票，支付方无法抵扣进项税。同时，支付方还需要按照劳务报酬预扣预缴个人所得税。这个政策全国很多省份已经明确，我们来看一下江苏地区的具体规定：

在企业预扣预缴个人所得税后，提供服务的个人还需要在个人所得税年度汇算清缴时将所有劳务报酬所得并入综合所得缴纳个人所得税，多退少补。如果综合所得适用的税率达到20%，那么提供服务的实际个税税率就将达到16%，加上不能抵扣的增值税及附加，实际税负率接近20%。

如果成立了有限公司，即使是小规模纳税人，也可以自开或去税局代开征收率为3%的增值税普通发票，支付方可以抵扣进项税。有限公司一般以查账征收方式缴纳企业所得税，一般是企业净利润的25%。而交完企业所得税后的净利润，分配给个人股东前，还需要缴纳20%的个人所得税。针对企业所得税税率的不一致，创业者也就是公司个人股东利润总额的实际税负情况如下：

而个人独资企业按经营所得项目缴纳个人所得税，有查账征收和核定征收两种方式。

核定征收缴纳方式，应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点），应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。个人生产经营所得的税率在5%-35%。

那么2019，企业如何享受核定征收？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例【Tel:156-8317-4870】。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

举例如下：

核定征收免企业所得税

例：一家有限公司，收入500万

-成本200万

-费用100万

=利润 200万

需要缴纳企业所得税=50万!

分红缴纳个人所得税=30万!

实际到股东手里=120万!税负接近40%

如果这个企业不是有限公司，而是个人独资企业，且核定征收，综合税负5%不到，25万。比80万少很多，节税55万。