根据咨询行业经营主体，最主要的税费有增值税、企业所得税（涉个人所得税略），以及从业人员社会保险费用！合理合法节税主要从这三方面入手：

一、增值税

1、增值税纳税人身份的选择：

咨询行业面对的客户群体：一般纳税人对增值税进项税额是有合理的需求，但这样的愿望不是强制性的；小规模纳税人群体占多数。建议咨询行业企业年应税所得低于500万元的，以小规模纳税人身份为佳。同时，也不用被动接受一般纳税人身份！

咨询行业成本最大的部分是人员工资，取得增值税进项税额非常困难，增值税纳税人身份以小规模纳税人为上佳！

小规模纳税人的税优：增值税在月不超过10万元时（不含税），增值税在条件期限（2019年1月1日-2020年12月31日）免征！

2、小规模纳税人业务凭证的选择

咨询行业的经营主体，开具发票主要有3种：企业自开增值税普通发票、企业自开增值税专用发票、税务局代开增值税专用发票！

考虑到小规模纳税人开具的增值税专用发票，其增值税额是不能享受免征的现实情况。在开具增值税发票时，以企业自开增值税普通发票为主。客户强烈要求开具增值税专用发票的，相关税金合理转嫁给客户！

3、关于咨询行业增值税总结一下

咨询行业增值税节税的主线，以小微企业小规模纳税人身份暂免为主线。控制被强制或者被动认证为一般纳税人身份，销售额合理均衡发展，业务凭证以增值税普通发票为主！

二、企业所得税

1、小微企业的条件

咨询类的中小企业，一般情况下都可以满足资产5000万元以内、平均从业人员不超300人、年应纳税所得额不超过300万元的条件，可以满足普惠性企业所得税政策的优惠条件！

2、企业所得税的计算

为简化计算和方便理解，本文以一般企业计算后的实际征收率为例，企业所得税特殊税率的，以实际税率计算征收率！

应纳税额=应纳税所得额1X5%+应纳税所得额2X10%

应纳税所得额1是小于等于100万元的部分，应纳税所得额2是大于100万元小于等于300万元的部分！

三、合理运用区域性税收优惠政策

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例【Tel:156-8317-4870】。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

案例分析：

某建筑设计公司，2016年收入总额800万，成本200万，企业所得税税率25%，现成立个人独资企业，将利润600万全部业务分流到个人独资企业，但是个人独资企业的开票额限制为500万，这时就需要按查账征收计算

按照查账征收：

企业所得税=600*25%=150万

假设业务分流500万到个人独资企业则按核定征收计算：

按照核定征收：

个人所得税=500万*1.5%=7.5万

节税高达140余万，节税比例高达90%

四、社保费用

1、社保费用占税费的比重

咨询企业主要成本以从业人员工资薪金为主，因而根据社保相关法律法规的规范，咨询企业的社保费用占咨询企业税费的比重比较大。

2、咨询企业从业人员

咨询企业从业人员以专业技术人员为主，具备“越老越吃香”的特点。根据离退休人员劳动关系的要求，企业是不用给其购买社保费用的现实。雇佣专业技术人员，以离退休人员为主！