序言

节税，是每个企业老板都希望实现的结果，而实现合规节税的技巧自然是重中之重，有的企业选对了方法，成功实现合规节税，让企业轻装前进；而有的企业却因为不懂方法，盲目尝试、剑走偏锋，有意或无意越过法律红线而受到严厉的惩罚。

我们就通过一个园林设计公司的成功案例来讲解一个“节税神操作”，是如何仅凭1招，就一年轻轻松松节税上百万的。

案例情况

园林设计企业A，主要从事园林设计业务，平均年收入数千万元，实际利润在一千万元左右。在企业A的日常经营中，其财务团队碰到了很多财税难题，主要有以下几点：

1. 进项票严重不足;
2. 在大环境下，越来越多的终端客户索要发票，迫使企业不得不开发票，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升，甚至接近实际利润水平；
3. 企业A适用的企业所得税税率为25%，自身不具备任何科技属性，也不符合小型微利企业条件。一千多万的真实利润，只能依靠买发票的方式进行冲抵，累积了严重的税务风险隐患；
4. 部分需要提取出来用于特殊目的（比如回扣）的现金，越来越难以通过银行备用金模式实现；

在国家以票控税，发票管理日渐严密的大背景下，企业A的财务团队面临着巨大的挑战，特别迫切的想要找到一个既能排除风险隐患又简单高效的合规节税方案。

梳理风险

通过上述问题梳理，我们可以发现企业A在以下几个方面迫在眉睫的税务风险：

1. 存在隐瞒收入的偷漏税行为，由此带来相关的滞纳金和罚金问题；
2. 存在买卖发票等虚开发票相关行为，导致存在罚金、滞纳金、甚至刑事责任；
3. 财务和管理人员，存在财税管理不善的连带责任；
4. 存在白条、回扣不能入账的问题；

一招“神操作”

上述情况看起来非常严重，一不小心就可能受到严厉的税务惩罚。然而，经过梳理之后，企业A仅仅稍微改变一下企业架构，就将难题轻松迎刃而解，并且合规节省大量的税费，这是怎么做到的呢？

其实只有简单的2步：

1. 安排业务团队管理者，分别开设多家个人独资企业；
2. 将设计业务分流给新成立的个人独资企业；

那么为什么通过这简单的2步，问题就迎刃而解了呢？

“神操作”讲解

以往，企业A的进项发票难以保证。

现在，企业A先和个人独资企业发生业务往来，由于个人独资企业控制人依旧是企业A，肯定是会开具发票回来的，这样企业A进项不足的问题就得以解决。

由于增加了进项，企业A不用再通过买发票来冲抵收入，所以买发票的风险自然得以解决。

且现在企业A大部分利润都分散在了个人独资公司，因此企业A自身的账面收入和利润大幅减少，这就让企业所得税大幅减少。

企业所得税税负降下来了，企业A自然不需要再隐瞒收入，因此隐瞒收入的风险也被化解。

2019，企业怎样享受税收优惠及核定政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例【Tel:156-8317-4870】。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

疑难解答

看到这里，我们又发现了新的问题：

这样做是降低了企业A的税负，但同时又新增了个人独资公司的税负，而且事实上这些个人独资公司的税负也都由企业A承担，似乎并没有什么效果？

要解答这个疑问，就涉及到了我们为什么是成立个人独资公司而不是其他类型的公司。

在我国现行的税收法律体系下，个人独资公司是不用缴纳企业所得税的，而是缴纳个人所得税。综合税率保持在5%以内，相对于25%的企业所得税个税的税率是很低的。这样一来，企业A的整体税负自然就降低不少。这样一来，企业A运用的方法就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。

目前，企业A已经运用这个方法两年有余，每年的节税额均在300万以上，不仅解决了各种税务风险，还成功实现了“一本账”，一劳永逸的解决了税务隐患，让企业得以在阳光下不断壮大。

注意事项

值得一提的是：要想实现合法节税，只有方案是不够的，下面这两个问题也必须重视。

1. 企业A和个人独资企业之间要确保四流一致。即物流、发票流、资金流、合同流要完全一致。
2. 新设个人独资企业以及商业模式变更后，要注意收集并保存相关交易证据和材料，杜绝被认定为虚开的风险。

企业A所运用的节税方法，不过是众多合规节税的技巧中最常见的一种，做为企业老板，应随时明悉税收时事、掌握税收政策、利用税收优惠、实现合规节税，将剩下来的钱用于企业生产经营中，实现企业快速健康发展。