會計小夥伴們，年終往來帳清理是件大事，往來帳是否準確決定了企業財報的真實性，往來帳的不準確會造成財報的失真，因此，往來帳的清理工作也是會計年終工作必做事項之一，一定要注意下面案例中的稅務風險！
【案例一】
A企業從B企業購進鋼材一批，A企業和B企業商議不開發票少幾個點，最後A企業以20萬元不要發票購進鋼材一批，財務人員只能根據「入庫單」和「領款單」，以「暫估」方式記帳並結轉成本計算利潤。但在年末未進行往來帳戶清理。
潛在稅務風險：
風險一：因沒有取得合法發票，違犯了《發票管理辦法》規定：「未按規定取得發票」，可處1萬元以下罰款。
風險二：根據《發票管理辦法》規定：「不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證」。因此20萬鋼材成本不得在稅前扣除，並將按25%的稅率繳納企業所得稅，為節約幾個點，卻要按25%的稅率繳納企業所得稅，可謂得不償失。
【案例二】
甲公司於2015年年初成立，實繳註冊資本100萬元，在驗資完後，股東從企業抽出註冊資本100萬元，後因流動資金不，從法人開的另一家關聯性乙公司無息借款20萬元用於過渡，但直到2015年底，一直掛帳未處理。
潛在稅務風險：
風險一：有抽逃資本、虛假出資風險。依據《公司法》規定要求全額返還抽逃出資額，並處以抽逃金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。
風險二：股東抽出的100萬元，年底一直掛帳未處理，依據《個人所得稅法》，100萬元屬於股東紅利，將按20%繳納個人所得稅。
風險三：關聯方之間除正常業務產生的往來款之外的其他資金往來應視同銷售（不論是否支付利息）繳納增值稅。
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