隨著加密貨幣的迅速崛起和帶來的爆炸式增長，眾多國家的政治觸手，正在伸向加密貨幣這個新興的事物。
8 月 7 日消息稱，美國北卡羅來納州議員向眾議院遞交了一個嶄新的、專門針對加密貨幣的稅收法案，旨在「免除加密貨幣交易的雙重徵稅和記錄保存。」
而不久前，美國國稅局（IRS）發布公告稱，其已向超過一萬名持有加密貨幣的潛在納稅人發去信函，建議收信人及時繳納可能拖欠的任何稅款，或者重新遞交有關修正納稅的申報表。
這是一場加密貨幣用戶與監管機構之間的較量。
事實上，不僅是美國，包括英國、日本、澳大利亞等在內的多個國家，早已相繼推出加密貨幣稅收政策。催繳加密貨幣稅款，正在成為監管部門當前或未來的工作重點。
在這場利益的分配大戰中，有的人賺的盆滿缽滿，有的人雖攫取了巨額收益，但卻因為無知，慘遭無情的稅務夢魘。
文 / 31QU 靈芝
買賣加密貨幣，記得繳稅
「 我們獲知您當前持有，或曾持有一個或多個存放了虛擬貨幣的帳戶信息，但您可能沒有正確報告涉及這部分帳戶的交易信息，包括加密貨幣和非加密虛擬貨幣。」
近日，名為「U / q928hoawfhu」的 Reddit 用戶收到一封信函，他被美國國稅局（IRS）告知，自己可能沒有正確填報加密貨幣相關交易信息。
摘自IRS信函6174-A
在這份文件的開頭，赫然標註著「IRS Notice 6174-A」幾個大字。他有感而發，「這樣的情況每個人很快就要面臨了（Just a heads up to everyone for what's coming.）。」
「U / q928hoawfhu」的經歷並非個案，7 月 26 日，IRS 發布官方公告稱，其已就加密貨幣交易繳稅問題向上萬名納稅人發送信函，這部分公民或是沒有如實繳稅，或是沒有正確報告其交易信息。
據了解，這些教育信函一共有三種類型，分別是信函 6173、信函 6174 和信函 6174-A，其中 Reddit 用戶收到的 6174-A，是一份「不那麼軟的通知」，納稅人遞交的交易報告可能存在誤報，但如果收件人真的沒有正確填報，最終被確認為不合規納稅人，IRS 可能會在後續採取行動。
而另外兩類文件，信函 6174 屬於軟通知，只是告知納稅人他們可能沒有報告信息，後續補上即可，IRS 也不打算採取後續行動；信函 6173 則最為嚴厲，不僅要求收到文件的納稅人必須回復涉嫌違規的行為，後續 IRS 也會跟進，以確定納稅人是否遵守。
公告中稱，對於沒有正確報告加密貨幣交易的所得稅的納稅人，要對稅收、罰款和利息負責，某些情況下，納稅人可能會受到刑事起訴。
「納稅人應當認真對待這些信函，審查自己的稅務申報，正確修改此前的交易信息，並補繳稅款、利息和罰款。」美國國稅局專員查克·雷蒂格（Chuck Rettig）在一份聲明中表示，他補充說，預計不久的將來，相應的加密貨幣稅收指南就會公布。
加密貨幣一直是 IRS 刑事調查部門持續關注的領域。早在 2014 年 3 月，IRS 就發布過文件（2014-21）對比特幣定性，認定比特幣屬於財產（property），與其它有價商品類同，但不是貨幣。此外，「使用虛擬貨幣來支付和使用其它財產來支付，均需要上報同等程度的信息（以作為報稅參考）。」
自此，美國加密貨幣交易納稅的大門開啟，IRS 也開始嘗試對加密貨幣投資者進行收稅。
加密貨幣交易並不加密
早在 2014 年，IRS 就提出「進行加密貨幣交易需要上報信息，作為報稅參考」，但鑒於並未明確，此後幾年時間裡，關於加密貨幣的徵稅一直沒有太大進展，用戶對如何繳稅、不交稅有何影響也是雲里霧裡。
對美國的加密貨幣投資者來說，他們可能清楚，要對買賣幣種的信息進行跟蹤，也要對交易收益進行填報與納稅，但實際上，IRS 並沒有出台具體的細則，說明哪些方法可用於計算收益和損失的成本基礎。
不過，面對逐年迅猛增長的加密貨幣市場，以及潛在的巨額稅收收入，稅務機構可不會停下探索的步伐。
IRS 最先向交易所下手。
2016 年 11 月，IRS 向法院提交請願書，希望獲得加密貨幣交易所 Coinbase 平台用戶的身份、交易歷史信息，經過多番較量，法院同意了 IRS 的訴求。同年 7 月，美國國稅局宣布確定 5 項合規活動，其中就包括虛擬貨幣稅收問題。
今年 4 月，20 多名立法者再次敦促 IRS 澄清加密貨幣問題。立法者在給 IRS 專員 Charles P. Rettig 的信中指出，納稅人可能很難計算他們應當繳納的稅收金額，原因在於 IRS 並未明確加密貨幣的繳稅細節，「仍然存在很大的模糊性」。
5 月 16 日，在回復關於加密貨幣稅收的進一步指導請求時，Charles P. Rettig 明確表示，IRS 正在制定加密貨幣稅收指南。
專員回復稱IRS正在制定加密貨幣稅收指南
根據這份回復，IRS 正在制定的指南涵蓋了「可接受的計算成本方法、可接受的分配方案，以及對分叉幣的稅收待遇」等三大問題。
雖然用戶交易的是加密貨幣，填報信息也是採用自主的方式，但實際上，由於大多數交易行為均通過中心化交易所進行，因此，整個過程並不「加密」。
「這些納稅人的姓名，均是通過各種合規努力獲得。」 IRS 在 7 月的公告中如是說，換句話說，只要 IRS 牢牢把控交易所命脈，也就掌握了用戶所有的交易信息。
早在 2017 年年底，Coinbase 就不得不滿足 IRS 的信息共享要求，在被法院要求披露信息後，Coinbase 在 2018 年 2 月將大約 13000 名客戶（約占其總客戶的 0.1％）的信息上交，包括客戶的 ID、姓名、出生日期、地址以及 2013~2015 年的歷史交易記錄等信息。
2018年美國國稅局研究
另一方面，IRS 進行的調查佐證，除了自身因素，對於第三方信息和對審計的恐懼是讓納稅人自願遵守的主要驅動因素。
稅務夢魘
加密貨幣要被收稅了嗎？
一次問卷調查中，超半數人認為監管機構不會抓到把柄
去年 11 月，一位 Reddit 網友發帖稱，他是一名住在加利福尼亞州的大學生，2017 年在以太坊價格僅為 50 美元的時候，投資了 5000 美元，短短几個月後，以太坊一路漲至1200 美元。
按照這個價格，他獲得的投資回報約為 25 倍，投資凈利潤超過 80 萬美元。根據他的說法，他並沒有將收益兌現成美元存入銀行帳戶，按照 IRS 的規定，他必須要在此基礎上進行納稅，後來得知，2017 年他的稅額約為 40 萬美元。
但令人崩潰的是，在 2018 年參與了一些 ICO，經歷部分代幣暴跌、歸零後，他整體的投資收益也僅為 12.5 萬美元，根本無法支付 40 萬美元稅額。
當初的浮盈，最終成為年輕投資者的稅務夢魘。
根據 IRS 的規定，加密貨幣持有者必須記錄自己的交易活動和收益/損失，填寫和提交 Form8949 向稅務部門登記。如果存在欠稅、罰款和利息等行為，嚴重低報的甚至會面臨刑事指控。
有意思的是，今年 7 月 8 日，一位會計師在推特上披露了一份長達 181 頁的 PPT，其中介紹了 IRS 刑事調查員發現多種潛在加密貨幣稅的欺詐方式。隨後，IRS 確認了文件的真實性。
IRS製作的加密貨幣PPT，下載連結在文末
對於這份 PPT，會計師解釋，IRS 不僅關注交易所，它還計劃用訪談、開源搜索、電子監控、社交媒體搜索等方式，查找銀行、信用卡和 Paypal 交易記錄，甚至臉書、推特，以及其他社交媒體，調查相關公司，並對交易記錄進行分析，最終確定是否存在逃稅信息。
對交易加密貨幣的用戶來說，搞清楚自己需要繳納多少稅，已經成為當務之急。
目前，市面上已經出現一些專門針對加密貨幣稅費計算的第三方平台或工具，比如 bitcoin.tax、CryptoTrader.Tax、cointracking、CoinsTax 等。
正在成為潮流
班傑明·富蘭克林曾說過，「在這個世界上沒有什麼可以說是確定的，除了死亡和稅收」。
如果從全球範圍來看，瞄準加密貨幣市場，對其進行徵稅的國家，並非只有美國。
據 31QU 不完全統計，目前來看，徵稅早就成為各國政府稅務機構重點關注的財政話題，包括美國、日本、英國、南非、瑞士、法國等在內的數十個國家的稅務機構，已經或正在陸續出台與加密貨幣相關的稅收政策。
全球各國針對加密貨幣的稅收政策一覽
其中，以日本的加密貨幣支付發展最為迅猛。最開始，只要用戶使用比特幣消費，就必須繳納 8% 的比特幣消費稅，隨著 2017 年 7 月 1 日新版消費稅法律生效，日本取消了比特幣消費稅。
不過，這也不意味著用戶無需納稅，根據彭博社報道，在 2017 年規定比特幣交易的資本收益是一種「雜項收入」後，日本國稅局就表示，加密貨幣投資者在 2018 年 2 月 16 日~3 月 15 日提交年度報稅單時，同時申報自己的加密貨幣交易利潤所得。
而這部分利潤，需要繳納 15%~55% 比例不等的稅，其中最高檔稅率適用於年收入超過 4000 萬日元的加密貨幣投資者。
根據英國此前發布的指導方針，加密資產被視為個人投資，需要繳納資本利得稅，如果是從挖礦和空投活動中所獲得收益，需按照現行所得稅和國家保險繳款法繳納稅款。
當然，除了有對加密貨幣交易收取高比例稅收的國家，同樣有對加密貨幣交易持寬容態度的國家。
據悉，包括新加坡、馬來西亞、葡萄牙、白俄羅斯等國，均對加密貨幣交易採取了一定程度的免稅政策。
其中，白俄羅斯規定，用戶大部分與加密貨幣相關（包括貿易和採礦）的利潤，在 2023 年之前均為免稅，政策十分寬鬆。
事實上，各國政府對於加密貨幣的態度可謂十分矛盾。
一方面，加密貨幣的快速崛起，讓監管機構不得不將加密貨幣拉入合法、合規的世界；另一方面，加密貨幣與傳統金融產品越來越明顯的差異，又不斷提醒他們，只有新的方式，才能更好地監管。
而一旦政府對所有的加密貨幣買賣情況都了如指掌，加密貨幣潛在的高收益空間還會存續多久？
備註：
大學生的加密貨幣投資夢魘：
https://www.reddit.com/r/tax/comments/9tcnu8/did_i_ruin_my_life_by_trading_crypto/
2014年，美國國稅局頒布的方案：
https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-14-21.pdf
今年7月流出的美國國稅局PPT文件：
https://drive.google.com/file/d/1uXy5Ka9JZtvDSQ9bjAeAjvhli4smQ1j1/view