企业的经营越来越艰难，企业家也在方方面面想办法，如何能够帮到企业家？通过报告的方式展示问题，挖掘原因，甚至提出建议，做出合理展望都是财务应该做的。
今天分享，如何做出一份有价值的月度分析报告。文章来自2019年7月e讲堂直播课程《财务管理报告的结构与内容设计》课堂笔记。
公司季度整体财务分析框架是什么样？
下面的财务分析框架是一个典型的制造业外企使用的：
- 经济环境分析；
- 新订单分析；
- 收入分析；
- 销售成本和毛利分析；
- 净利润分析；
- 营运资本分析;
- 运营分析；
- 固定资产投资情况，大的建设项目进展以及投资超支或节余情况；
- 产品质量情况；
- 竞争对手的发展状况(新产品，新服务，价格策略，新技术，新市场策略)；
- 下一季度以及全年的业务展望，主要是收入和盈利情况。
为什么领导不爱看财务的分析
日常经营管理：(每月/半月进行)
- 信息展示：领导想看的要点展示，不仅仅是财务的要点；
- 绩效原因挖掘：整体情况和计划比、和以往比、和竞争对手比是变好还是变差，分析变好变差的原因是什么，哪些东西可以改善，哪些东西不在继续使用；
- 策略效果跟踪：以往定的重大策略，效果如何；
- 适当展望：基于公司所能改善的，或目前所表现出的特征，给领导展望一下未来几个月公司状态是怎样的，关键的数据是什么情况；
- 改善建议：绩效不如预期，应如何改善。
企业月末报告的总思路
1、介绍公司的总体情况：
-介绍公司的关键KPI的完成情况(可分级到各部门)；
-对利润的总体影响。
2、过去的改善措施的结果如何
-收入提高，费用降低了…
3、详细解读KPI(各种口径)
-损益表，收入，成本，费用，利润；
-应收款，库存，应付款，重要资产；
-资金流。
4、公司经营的N大问题
-问题；
-原因，责任人；
-改善方案。
5、展望
6、附注：报表数据等
谁来做，范围多大？
- 财务信息：报表分析、明细表分析(单价信息、销售策略信息)；
- 人事信息：入职、离职情况等；
- 研发信息：研发进度、用料情况；
- 采购信息：订单签了多少，价格增减；
- 生产信息：生产多少东西，质量问题；
建议把以上信息打通整合，总括、综合起来分析给领导。
如何信息展示 - 驾驶舱设计指南
1、核心量化管理指标：经营管理方方面面指标；
2、层级报表架构：分级分类，报表展示；
3、界面展现与问题汇总标注：绩效原因挖掘、找到节点、找到原因和责任人、弄清严重程度、方案的寻找视情况而定；
4、应用：分析+会议。
总体展示 –分层指标和报表
- 财务指标：收入、回款、成本、费用；
- 非财务指标：合格率、员工离职率、质量表现、项目进度；
- 行业特色指标：不同行业有不同的特色指标；
- 可持续性：研发费投入、安全环保投入；
- 总体展示 –分层指标和报告。
1、公司级报告
- 收入；
- 平均毛利；
- 净利润；
- 产量；
- 单位成本；
- 主料采购平均单价；
- 资金余额；
- 产销率；
- 回款率。
2、部门/报表项目级别的报告
- 收入？
- 资金？
- 生产与成本？
- 人员？
- 税负？
- 费用？
- 库存？
- 质量？
- 项目？
- 设备？
……
部门/报表项目级别的指标
——销售相关指标：
- 总订单；
- 销售量；
- 平均单价；
- 通过避税地的销售量；
- 前十客户/代理商销售量；
- 预收款未发货数量；
- 应收款余额；
- 内销，出口销售额。
——资金相关指标:
- 资金余额；
- 本月销售回款(不含预收款)；
- 本月预收款；
- 本月采购付款(不含预付款)；
- 本月预付款；
- 本月到期的银行借款；
- 本月实际支付的利息；
- 下月计划销售回款(含预收)；
- 下月计划采购付款(含预付)。
——资金相关指标(深层次一些)：
- 投资回报率；
- 净现金流/利润；
- 扣除资金成本的利润；
- 经营利润/投资；
- 经营净现金流/经营利润；
- 扣除资金成本的经营利润。
——生产相关指标：
- 不同产品产量；
- 产品单位成本；
- 单位变动成本(原料+直接人工+变动费用)；
- 某主料转化率。
——人员成本相关指标：
- 不同部门，不同级别当月平均薪酬；
- 不同部门员工数；
- 管理人员流失率；
- 普通工人流失率。
关键业绩指标-财务指标分解
杜邦分析公式：
投资回报率=税前利润率×资产周转率×杠杆系数
数据展示——常用的比较数据包括：预算数据、计划数据、上个月对比数据、上年同期对比数据、历史最好水平的对比数据、同行业标杆的对比数据、竞争对手的对比数据等。
驾驶舱设计：
1、把层次化的管理报表，用一定的图形化工具展示出来，就是初级驾驶舱。
2、高级驾驶舱可以和审批、决策联动。
驾驶舱与总裁管理：
1、分析出问题、查找原因、定位责任，促进改善行动;
2、然后检查和反馈结果;
条件：前提是得有业绩规划(预算)、事后得有分析、责任点规划清晰。
如何展示给领导
(表格展示较为方便)
会议上的使用
1、会议围绕主要指标开：
分析指标比计划高低，原因所在，责任人是谁，展现方案，展望未来;
2、如果会议上的问题，报告没有涵盖，可以加进来。
报告的其他要素
不同的事项，不同的分析……
做好报告需要的功夫
- 财务功夫：预算功夫、分析功夫、财务业务相结合的功夫；
- 业务功夫：公司总体到各个领域的细节有非常深入的了解，公司业务与公司管理需求的了解。
综上，做报告，不是用模板填数那么简单。