支出了資金但是拿不到稅收發票，相信有許多企業都遇到過這種情況，對於企業帳目利潤本身就不低的企業，所得稅壓力會進一步加大。於是就衍生了買賣發票的行業，相信許多企業老闆都接到過賣票的電話。

有些企業沒有堅守住底線，用買來的發票一時解決了所得稅稅負重的問題。但是這樣的風險很大，買賣發票是要負刑事責任的違法行為，一旦被稅務部門稽查到，對企業是滅頂之災。

1. 進項少的原因。

這個原因要去深入了解，並分析各種原因的數量占比，再採取不同的方法來解決。

常見的原因可能有：

（1） 經營上碰到的問題：

比如，目前上游的供應商都是散戶比較多，不給開票，開票就把成本提高了。那麼這個時候，可能需要看下幾個方面，一是單從進項這個方面，有沒有可能重新選取有資質能夠開票的供應商，這些供應商不一定都是大公司，有些小的公司如果本身是有一些稅收優惠的，也未必會加價；或者是測算下企業實際的成本，在加價多少的範圍內，企業能夠接受開票，重新進行協商。另一個方面是結合企業的銷項來看，是否需要對企業的業務進行分割。這個在後面的銷項分析中再具體闡明。

（2） 管理上是否存在問題：

是無法取得進項，還是大家都沒有這個意識去取得進項。這個時候，建議把公司內部的進項發票來源進行一個梳理，看看各個進項的占比，並採取相應的措施來解決。比如，缺的是採購的發票還是員工報銷的發票，如果是員工，那主要是哪些員工？因為什麼原因？占比多少？再想怎麼解決。如果是採購，那麼同理，是哪些採購，占比多少，什麼原因？分析清楚以後，再做具體的方案。不管如何，加強管理都是首選。

（3） 行業性質：

有些行業本身就具有一些特殊性。比如一些現代服務和生活服務，本身進項可能大頭是人工，其他的確實沒有多少。那麼這個時候要針對「人工」來做文章，專職人員多少，兼職人員多少。

專職人員的薪酬結構如何設計，兼職人員的發票如何取得，通過這些方面來做到完整的進項，降低不合理原因導致的進銷差價。

（4） 企業為避稅的選擇：

如果是企業主動選擇不要發票，然後另外對於一部分不要發票的企業也不開票，通過這個方法來避稅，那麼不僅不合理，還不合法。所以，任何人為的原因導致的不要發票，都要及時遏制。

利用行業低稅率的方法

利用低稅率的行業實施有2個方面的思路：

1方面：在企業設立之時充分考慮行業的稅負情況，把稅收優惠因素作為投資決策的重要的因素。順應國家稅收政策，以減輕稅收負擔；

2方面：在可能的情況下舉辦有稅收優惠的行業。企業既可在高新技術開發區內設立法律認可的高新技術企業，又能疊加享受地方稅收優惠；也可通過適當使用價格轉移法，轉移一部分利潤到該高新技術企業或者到地方，降低整個企業的稅負。

常見的稅額式避稅技術有：設立新企業或機構、企業分立。

1. 設立新的機構減少納稅

有些稅收優惠條件，是企業一設立就可享受的稅收優惠政策，企業只有創造條件去適應法律的規定，才能達到減輕納稅的目的。其中設立新的機構是一種比較常用的方式。

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出台了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。這裡以把企業註冊到我工業園區為例【Tel:156-8317-4870】。

• 園區對註冊企業的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；
• 企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵；
• 財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持；
• 個人獨資企業（小規模）的可以申請核定徵收，核定後綜合稅負5%以內；
• 小規模有限公司也可核定，綜合稅負5%以內

案例：一家機械製造企業，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業所得稅+20%的股息紅利所得，企業所得稅總稅負500萬*25%=125萬，個稅（500萬-125萬）*20%=75萬，合計200萬，面對如此高的稅負，通過註冊在經濟開發區的個人獨資企業申請核定徵收，500萬與此企業發生業務關係，合規無票成本為市場服務費、商務諮詢、建材銷售等，完稅合規，綜合稅負5.2%，200萬稅負降至10.4萬。

2、從源頭控制

首先，要從源頭控制。企業的進項發票一般來自企業採購過程中，出售方開給我們的發票。這就要求企業的採購人員一定要有要求對方提供專票的意識。

其次，在和供應商簽訂合同的過程中，在合同中列明對方提供的發票種類。

再次，在有些採購過程中，我們的採購人員可能找到個體工商戶或者小規模納稅人去採購，因為這些實體採購成本低，相應的他們不願意提供專用發票，其實個體工商戶和小規模納稅人是可以代開專票的，這項工作我們完全可以替他們去代開。

最後，就是企業一定要重視稅務這塊，增強財務人員的專業知識，經常和稅務局溝通，也可向稅務局進行諮詢，降低企業的納稅風險。