企業常常還要面臨個稅過高、進項不足等稅負壓力，作為一個合格的企業財稅人員，如何在合法的前提下，減輕企業納稅負擔？如何讓節稅不再是創業人擔心的問題？今天就為大家講一講「個人獨資企業」。

什麼是個人獨資企業？

個人獨資企業，是一種介於一人獨資有限責任公司和個體工商戶之間的企業型態。個獨具有靈活經營的特點和優惠的稅收政策，越來越多的被企業主青睞和註冊使用。由於個獨比較特殊的企業性質，知名度不如有限責任公司和個體工商戶，網絡上的介紹文章財務專業性又都比較強，非財務背景的朋友經常分不清，也形成了一些認識「誤區」。

「個人獨資企業」是指依法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。

個人獨資企業都具有哪些特點：

1、企業的建立與解散程序簡單。

2、經營管理靈活自由。企業主可以完全根據個人的意志確定經營策略，進行管理決策。

3、企業主對企業的債務負無限責任。當企業的資產不足以清償其債務時，業主以其個人財產償付企業債務。有利於保護債權人利益，但獨資企業不適宜風險大的行業。

4、企業的規模有限。獨資企業有限的經營所得、企業主有限的個人財產、企業主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業經營規模的擴大。

5、企業的存在缺乏可靠性。獨資企業的存續完全取決於企業主個人的得失安危，企業的壽命有限。

為什麼說個人獨資企業是節稅的首選？

《國務院關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》(國發[2000]16號有明文規定：國務院通知對個人獨資企業和合夥企業停徵企業所得稅，只對其投資者的經營所得徵收個人所得稅，是我國鼓勵個人投資、公平稅負和完善所得稅制度的一次重大政策調整，既為個人獨資企業和合夥企業的發展創造了條件，有利於國民經濟持續、穩定、健康地發展，又是規範所得稅制度的一項重要措施，有利於進一步加強所得稅的徵收管理。

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出台了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。 對註冊企業的增值稅、所得稅地方留存部分給予一定比例的扶持獎勵； 財政扶持獎勵按月返還，當月繳稅，次月扶持；

個人獨資企業模式可以很好的解決稅負高的問題，即：改變收入類型，由工資收入、勞務收入、提成獎金收入變為經營所得收入，從而享受低稅率。

2019，企業如何註冊個人獨資企業，享受核定徵收政策？

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出台了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。這裡以把企業註冊到我工業園區為例【Tel:156-8317-4870】。

園區對註冊企業的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵；

財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持；

個人獨資企業（小規模）的可以申請核定徵收，核定後綜合稅負5%以內；

小規模有限公司也可核定，綜合稅負5%以內

2019，個獨享受核定徵收的政策依據

在重慶某園區，個人獨資企業（小規模）可以申請核定徵收，核定後綜合稅負5%以內；

政策依據：為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，根據《關於2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》財稅〔2018〕98號文件的規定，個體工商戶、個人獨資企業投資者和合夥企業合伙人在中國境內取得「個體工商戶生產、經營所得」個人所得稅應稅所得率有關問題明確如下：

行業 應稅所得率（最低值）工業、交通運輸業、商業10%

建築、房地產10%

飲食服務業10%

娛樂業20%

其他行業10%

以諮詢行業生產經營所得500萬為例，個稅稅負率2.1%

湖北某園區，適合建築材料、建築施工的小規模核定，增值稅3%、附加稅0.18%；個人經營所得稅五級累進0.76%；綜合稅負共計不到4%！專票抵扣後稅負僅0.76%。

案例分析：

【案例】：假設企業A是一家服務公司，主要經營商務諮詢業務，一年收入500萬元，實際利潤在300萬左右。在日常操作中，企業A需要繳納136萬的稅收，如果成立一家個人獨資企業，500萬收入只需繳納23.6萬的稅收，綜合稅負率4.72%，節稅比例高達70%以上，利用國家政策合理節稅，合理合規合法。

【籌劃思路】：高管分紅、工資收入、勞務收入、提成獎金收入所得轉化為個人生產經營所得。通過設立B企業，改變收入類型，從而享受低稅率。

【主要適用】：信息諮詢、文化傳播、商務諮詢、設計、計算機、網絡科技等服務行業；醫藥行業；建築行業；網紅主播、律師、設計師等高收入人群。