序言
節稅，是每個企業老闆都希望實現的結果，而實現合規節稅的技巧自然是重中之重，有的企業選對了方法，成功實現合規節稅，讓企業輕裝前進；而有的企業卻因為不懂方法，盲目嘗試、劍走偏鋒，有意或無意越過法律紅線而受到嚴厲的懲罰。
我們就通過一個園林設計公司的成功案例來講解一個「節稅神操作」，是如何僅憑1招，就一年輕輕鬆鬆節稅上百萬的。
案例情況
園林設計企業A，主要從事園林設計業務，平均年收入數千萬元，實際利潤在一千萬元左右。在企業A的日常經營中，其財務團隊碰到了很多財稅難題，主要有以下幾點：
- 進項票嚴重不足;
- 在大環境下，越來越多的終端客戶索要發票，迫使企業不得不開發票，從而導致企業帳面收入和利潤大幅度上升，甚至接近實際利潤水平；
- 企業A適用的企業所得稅稅率為25%，自身不具備任何科技屬性，也不符合小型微利企業條件。一千多萬的真實利潤，只能依靠買發票的方式進行沖抵，累積了嚴重的稅務風險隱患；
- 部分需要提取出來用於特殊目的（比如回扣）的現金，越來越難以通過銀行備用金模式實現；
在國家以票控稅，發票管理日漸嚴密的大背景下，企業A的財務團隊面臨著巨大的挑戰，特別迫切的想要找到一個既能排除風險隱患又簡單高效的合規節稅方案。
梳理風險
通過上述問題梳理，我們可以發現企業A在以下幾個方面迫在眉睫的稅務風險：
- 存在隱瞞收入的偷漏稅行為，由此帶來相關的滯納金和罰金問題；
- 存在買賣發票等虛開發票相關行為，導致存在罰金、滯納金、甚至刑事責任；
- 財務和管理人員，存在財稅管理不善的連帶責任；
- 存在白條、回扣不能入帳的問題；
一招「神操作」
上述情況看起來非常嚴重，一不小心就可能受到嚴厲的稅務懲罰。然而，經過梳理之後，企業A僅僅稍微改變一下企業架構，就將難題輕鬆迎刃而解，並且合規節省大量的稅費，這是怎麼做到的呢？
其實只有簡單的2步：
- 安排業務團隊管理者，分別開設多家個人獨資企業；
- 將設計業務分流給新成立的個人獨資企業；
那麼為什麼通過這簡單的2步，問題就迎刃而解了呢？
「神操作」講解
以往，企業A的進項發票難以保證。
現在，企業A先和個人獨資企業發生業務往來，由於個人獨資企業控制人依舊是企業A，肯定是會開具發票回來的，這樣企業A進項不足的問題就得以解決。
由於增加了進項，企業A不用再通過買發票來沖抵收入，所以買發票的風險自然得以解決。
且現在企業A大部分利潤都分散在了個人獨資公司，因此企業A自身的帳面收入和利潤大幅減少，這就讓企業所得稅大幅減少。
企業所得稅稅負降下來了，企業A自然不需要再隱瞞收入，因此隱瞞收入的風險也被化解。
2019，企業怎樣享受稅收優惠及核定政策？
目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出台了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。這裡以把企業註冊到我工業園區為例【Tel:156-8317-4870】。
園區對註冊企業的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；
企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵；
財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持；
個人獨資企業（小規模）的可以申請核定徵收，核定後綜合稅負5%以內；
疑難解答
看到這裡，我們又發現了新的問題：
這樣做是降低了企業A的稅負，但同時又新增了個人獨資公司的稅負，而且事實上這些個人獨資公司的稅負也都由企業A承擔，似乎並沒有什麼效果？
要解答這個疑問，就涉及到了我們為什麼是成立個人獨資公司而不是其他類型的公司。
在我國現行的稅收法律體系下，個人獨資公司是不用繳納企業所得稅的，而是繳納個人所得稅。綜合稅率保持在5%以內，相對於25%的企業所得稅個稅的稅率是很低的。這樣一來，企業A的整體稅負自然就降低不少。這樣一來，企業A運用的方法就能以極低的成本，解決大量的企業稅務問題。
目前，企業A已經運用這個方法兩年有餘，每年的節稅額均在300萬以上，不僅解決了各種稅務風險，還成功實現了「一本帳」，一勞永逸的解決了稅務隱患，讓企業得以在陽光下不斷壯大。
注意事項
值得一提的是：要想實現合法節稅，只有方案是不夠的，下面這兩個問題也必須重視。
- 企業A和個人獨資企業之間要確保四流一致。即物流、發票流、資金流、合同流要完全一致。
- 新設個人獨資企業以及商業模式變更後，要注意收集並保存相關交易證據和材料，杜絕被認定為虛開的風險。
企業A所運用的節稅方法，不過是眾多合規節稅的技巧中最常見的一種，做為企業老闆，應隨時明悉稅收時事、掌握稅收政策、利用稅收優惠、實現合規節稅，將剩下來的錢用於企業生產經營中，實現企業快速健康發展。