當很多企業一頭扎進節稅籌劃的浪潮，沾沾自喜於眼前的少稅帶來的短暫受益時，有很多企業也在飽受不當節稅帶來的麻煩，節稅籌劃，首先要把握一些原則性問題，否則可能會偏離方向，甚至違法。

從節稅籌劃的專業基礎而言，節稅籌劃需要掌握紮實的稅法專業知識；從節稅籌劃的實施過程來看，需要和多部門溝通協調。因此，可以認為成功的節稅籌劃都是技術和藝術的統一體。

節稅籌劃的基礎是稅法「技術」，節稅籌劃落地則是一門實操的「藝術」。

節稅籌劃應具有合法性，這是討論節稅籌劃的前提和基礎

合法性可以分為兩個層面：

一是形式合法性，相關交易的安排以及納稅申報、減免、優惠符合相關稅收法律、法規的規定；

二是實質合法性，經濟交易的性質以及納稅符合實質課稅標準、與稅收立法目的相符合。

典型的違法籌劃有以下幾類：

1、名為籌劃，實為財務造假

財務和稅務雖有千絲萬縷的聯繫，但是本質上分屬不同的體系，利用「兩套帳」、「做假帳」等財務核算進行的「節稅籌劃」，是違反會計法和稅法規定的。

2、合同籌劃

交易既定的情況下，交易雙方「合作」從交易合同上進行「籌劃」，玩文字遊戲，實際上漏洞百出，很容易被稅務機關識破。

3、不入帳戶，實為逃稅

私設或亂用帳戶，轉移經營收益，或者直接以借款等名義轉移到離岸帳戶。

4、發票籌劃

「發票」市場的「繁榮」，既有以票控稅的制度性原因，也有實際監管難度大的現實困境。需要提示的是，發票「籌劃」風險日益增加，特別是涉及增值稅專用發票，會涉嫌刑事責任。

5、騙取稅收優惠資格

部分企業通過提交虛假材料、利用權力尋租、或利用稅收優惠備案制改革的便利等騙取稅收優惠資格，需要提示的是，現行稅收優惠管理已經從前端走向中後端，稅務核查將會越來越多，稅收優惠申請，納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2019，企業該如何合規安全的減輕稅負？

推薦合理運用區域性稅收優惠政策

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出台了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。這裡以把企業註冊到我工業園區為例【Tel:156-8317-4870】。

園區對註冊企業的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵；

財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持；

個人獨資企業（小規模）的可以申請核定徵收

個稅核定0.9，核定後綜合稅負4%；

案例分析：

北京某實業公司：實繳增值稅/企業所得稅1000萬元為例，對企業的扶持數額如下：

增值稅獎勵1000*50%*50%=250萬

企業所得稅獎勵1000*40%*50%=200萬

2000萬稅收，可獲得450萬的扶持獎勵

總結：節稅，當然出發點是好的，希望能為企業減少稅負，但是一旦操作不當，很有可能演變為偷稅、漏稅，不止使得企業陷入誠信危機，更使企業陷入被動局面，得不償失。