改革開放40年來，中國民營經濟從飛速發展走向轉型升級，世界經濟政治環境也始終在不斷變化。如何在變局中尋找確定性，實現家族資產與家族企業的保護傳承，實現家族的自我治理，成為眾多民營企業家需要考慮的問題。而在家族傳承治理中，有幾大問題困擾著民營企業家們。
（一）資產安全問題
在當前，企業家家族持有家族財富的標準形式仍是由個人持有，資產之間孤立而分散，且隨時會受到個人風險的影響，例如個人債務帶來的風險、婚姻變動帶來的風險，以及移民後身份變化帶來的影響等，因此，個人持有資產無法做到有效的風險隔離。
此外，部分中國的財富家族已經實現國際化，即有部分家族資產布局在境外，或有部分家族成員移居海外。而在中國實施外匯管制的大背景下，這些由家族持有的眾多的境外資產，與境內資產缺乏有機的聯動機制，這引發的最現實的問題是財富家族的境內資金很難合法出境，而境外資金也難以匯回境內以支持境內企業的進一步發展。為了實現資金跨境流動，很多人冒著巨大風險選擇地下錢莊將資金匯出境，最終導致資金損失；還有些人選擇逃匯、套匯等違反外匯管理的行為，最終被外管局處以巨額罰款。
財富家族的眾多境外資產單獨由個人持有，還會存在持有、交易成本（主要是稅務成本）高的問題，原因在於相對於由多個法律實體組成的法律架構而言，由個人持有資產在合理的稅務籌劃方面，空間非常有限，例如，無法利用各國（地區）之間的雙邊稅務協定等。
（二）資產傳承問題
在資產的代際傳承方面，一個不可迴避的問題是遺產規劃。未提前做好規劃的家族資產極容易在遺產分割的過程中被分散、攤薄，對於家族企業來說，股權分散更往往是危機的開始。此外，涉及跨境繼承的家族，還將面臨複雜的遺產繼承程序，例如法律文件效力判定、繼承資格判定、遺產管理人（如有）資格判定、使領館認證及文件轉遞、資產清點及過戶等。如果資產位於徵收遺產稅的國家且未提前就遺產進行規劃，可能還會面臨大額遺產稅。
（三）家族治理問題
家族傳承的一體兩面，既包括家族物質資產的代代承繼，也包括家族願景、價值觀的傳承以及創富、守富、傳富能力的延續。為此，有的企業家一早便制定了家規，卻苦於無法落地執行，只能遺憾淪為塵封在書房中或鑿刻於祠堂壁上的一紙空文。
實際上，這些軟性「財富」的傳承恰恰是許多企業家更為珍視的，涉及家族財富的創造者如何將最能體現家族特質的精神、理念、原則與作為交給子孫後輩代代恪守及踐行。為此，家族需要建立一套科學、系統的家族治理機制，以尋找和確認家族價值觀，並通過家族憲章具體條款和機制，將該價值觀落實成為對家族成員具有約束力的行為準則，促進家族共識的形成及存續，相應進一步促進家族團結、發展，促使家族長盛不衰。
（四）稅務合規與優化問題
最後也是最不可迴避的，任何財富家族都必須以稅務的合法合規為前提，並做好稅務優化。一來，中國自身的稅收環境在近年根據社會發展的情況作出了一系列調整，個人所得稅法的修改引出了稅務居民身份判定、「受控外國企業」、離境清稅等在內的一系列新問題。二來，在當前的全球信息透明化的形勢下，個人直接持有或者通過單一的空殼離岸公司持有資產和業務的發展空間越來越小， CRS信息交換、離岸地經濟實質要求、受益所有人申報等制度的不斷實施，「全球避稅」時代一去不復返。
現實中，一些財富家族成員單純的認為取得境外護照，或者在境外設立企業後，家族成員個體，或該境外企業都可以直接被認定為非中國的稅務居民。但實踐中，稅務居民身份的認定是一項非常專業且複雜的工作。如果判斷或管理不當，反而會給家族帶來更大的稅務風險。這種風險不光來自於中國，還可能來自於移民目的國或者投資目的國。
轉載自德勤Deloitte
漢正家族辦公室，專注家族信託、慈善信託、股權信託、社群信託設立、運營及資產配置；基金會設立、財稅管理、戰略諮詢、等級評估等服務；更多信息可搜索【漢正家族辦公室】至官方網站進行查看