完成加計抵減聲明提交之後，增值稅申報表應該怎麼填？

原標題：完成加計抵減聲明提交之後，增值稅申報表應該怎麼填？

提交加計抵減聲明後，增值稅申報表應該怎麼填？

按照《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)或者符合《財政部 稅務總局關於明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第87號）的文件規定：

適用加計抵減政策的生產、生活性服務業納稅人，應在年度首次確認適用加計抵減政策時，通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》或《適用15%加計抵減政策的聲明》。

《聲明》提交成功後，增值稅申報表應該如何填寫？通過一個案例，一起了解下吧~

A公司為2018年成立的公司，主要提供餐飲服務，適用一般計稅方式。2020年度，餐飲服務的銷售額占總銷售額的比例為97%。2021年1月發生餐飲服務銷售額10萬元，銷項稅額6000元，進項稅額4000元，進項轉出500元，期初留抵稅額2000元，假設該企業不享受其他增值稅優惠政策，本月無其他應稅項目發生，且無期初加計抵減餘額。

A公司2021年度適用15%加計抵減政策，加計抵減本期可抵減額=（4000-500）×15%=525元。

本期加計抵減之前的應交增值稅=6000-4000-2000+500=500元

因此，本期加計抵減之後的應交增值稅=（6000-4000-2000+500）-500=0元，加計抵減期末餘額=525-500=25元。

首先，需在《附列資料（四）》第6行第2列「本期發生額」中填列600，第3列「本期調減額」中填列75，第4列「本期可抵減額」中填列525，第5列「本期實際抵減額」中填列500，第6列「期末餘額」填列25。

隨後，在主表第19欄「應納稅額」中填列0，即可完成本次享受加計抵減政策的申報。

【溫馨提醒】加計抵減政策的執行期限為2019年4月1日至2021年12月31日，政策執行到期後，納稅人不再計提加計抵減額，結餘的加計抵減額停止抵減。

加計抵減的申報是不是很方便？符合條件的小夥伴們，快快提交《聲明》並申報享受政策吧~

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