差旅費帳務處理小攻略

2019-12-13     手工真帳實操學堂


年終已至,有的員工要去總公司彙報工作,有的員工則要去合作企業洽談新一年的合作,因此,每年的這段時間都是出差高發時期。隨著出差的高發,差旅費也隨之而來,但財務人要知道,在會計實務中,並不是出差時花費都少都可以進行報銷的,由於差旅費可以稅前扣除,如果差旅費過高還會引來財務局的調查。那麼,差旅費到底該如何進行帳務處理呢?

一、可以納入差旅費的費用有哪些?

其實可以列入差旅費的有哪些費並沒有明確的規定,但有對於中央或國家機關的差旅費相關規定。因此,一般情況下,企業多按照《中央和國家機關差旅費管理辦法》中對差旅費的定義執行,也就是如下幾項可納入差旅費中:

1.住宿費:出差所需住宿費用;

2.雜費:出差所需行禮託運費、餐費等;

3.短途交通費:出差途中所需的計程車費用、公交費用等;

4.長途交通費:出差途中所需的車票、船票、機票、油費、過路費等。

二、差旅費的報銷方法

【案例】

A企業的部門經理小楊,年末根據公司規定前往總部進行工作彙報,需住宿2天。公司規定,部門經理的住宿標準為650元一天。第一天小楊住宿花費752.6元,第二天,為了節約費用,小楊更換了一家540.6元一天的酒店。那麼,小楊的住宿費該如何報銷呢?

這裡分為兩種情況,一種是增值稅專用發票,一種是增值稅普通發票。

1.增值稅專用發票

第一天,小王住宿費為752.6元,超過了公司標準650元,因此應報銷金額為650元,超過部分102.6元需自理。

第二天,小王住宿費為540.6元,未超過公司標準650元,可全額報銷。

2.增值稅普通發票

第一天,小王住宿費為752.6元,超過了公司標準650元,因獲得發票為增值稅普通發票,其票面稅額為42.6元,應報銷金額為:

應報銷金額=650-42.6=607.4(元);

因此,第一天小王可報銷金額為607.4元,需自理部分為145.2元。

第二天,小王住宿費用為540.6元,未超過公司標準650元,但其發票為增值稅普通發票,票面稅額為30.6元,則,可報銷金額為510元,票面稅額30.6元需自理。

以上是小編為大家帶來的差旅費帳務處理,希望本期內容對大家有所幫助!


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