差旅費帳務處理小攻略

年終已至，有的員工要去總公司彙報工作，有的員工則要去合作企業洽談新一年的合作，因此，每年的這段時間都是出差高發時期。隨著出差的高發，差旅費也隨之而來，但財務人要知道，在會計實務中，並不是出差時花費都少都可以進行報銷的，由於差旅費可以稅前扣除，如果差旅費過高還會引來財務局的調查。那麼，差旅費到底該如何進行帳務處理呢？

一、可以納入差旅費的費用有哪些？

其實可以列入差旅費的有哪些費並沒有明確的規定，但有對於中央或國家機關的差旅費相關規定。因此，一般情況下，企業多按照《中央和國家機關差旅費管理辦法》中對差旅費的定義執行，也就是如下幾項可納入差旅費中：

1．住宿費：出差所需住宿費用；

2．雜費：出差所需行禮託運費、餐費等；

3．短途交通費：出差途中所需的計程車費用、公交費用等；

4．長途交通費：出差途中所需的車票、船票、機票、油費、過路費等。

二、差旅費的報銷方法

【案例】

A企業的部門經理小楊，年末根據公司規定前往總部進行工作彙報，需住宿2天。公司規定，部門經理的住宿標準為650元一天。第一天小楊住宿花費752.6元，第二天，為了節約費用，小楊更換了一家540.6元一天的酒店。那麼，小楊的住宿費該如何報銷呢？

這裡分為兩種情況，一種是增值稅專用發票，一種是增值稅普通發票。

1．增值稅專用發票

第一天，小王住宿費為752.6元，超過了公司標準650元，因此應報銷金額為650元，超過部分102.6元需自理。

第二天，小王住宿費為540.6元，未超過公司標準650元，可全額報銷。

2．增值稅普通發票

第一天，小王住宿費為752.6元，超過了公司標準650元，因獲得發票為增值稅普通發票，其票面稅額為42.6元，應報銷金額為：

應報銷金額=650-42.6=607.4（元）；

因此，第一天小王可報銷金額為607.4元，需自理部分為145.2元。

第二天，小王住宿費用為540.6元，未超過公司標準650元，但其發票為增值稅普通發票，票面稅額為30.6元，則，可報銷金額為510元，票面稅額30.6元需自理。

以上是小編為大家帶來的差旅費帳務處理，希望本期內容對大家有所幫助！

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