重磅
新消息！央行發布正式文件，大額現金管理來了，通過冠字號碼實現現金實物可追溯！
中國人民銀行新近發布的《中國人民銀行關於開展大額現金管理試點的通知》，決定自2020年7月起，試點為期2年，先在河北省開展，再推廣至浙江省、深圳市。
（圖片來源：中國人民銀行官網）
01
要點整理
1、試點7月起落地
《通知》明確，試點為期2年，先在河北省開展，再推廣至浙江省、深圳市。其中，落地實施階段為2021年6月。河北省自2020年7月起開始試點。浙江省、深圳市自2020年10月起開始試點。
為什麼選擇這三個省市？去年發布的《大額現金管理徵求意見稿》是這樣說的：
河北省銀行業金融機構大額現金業務管理基礎較好，浙江省、深圳市均為全國現金投放重點區域，浙江省一些行業大額用現情況突出，個人帳戶大額用現情況突出，深港之間人民幣現鈔跨境流動普遍。
2、對公帳戶起點50萬，對私帳戶10萬、20萬、30萬起
經試點行調研分析，各地對公帳戶管理金額起點均為50萬元，對私帳戶管理金額起點分別為河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。
對於起點金額的考慮，央行解釋稱，大額現金管理金額起點是試點重要內容，既要保護合理用現需求，又要加強對可能存在偷逃稅、逃避監管和不合理占用社會資源的「關鍵少數」現金交易的監測。
央行表示，大額現金管理業務情形以有現金實物交接的櫃面業務為主，包含通過大額高速存取款設備自助存取款情形，並須針對拆分、現金隱匿過帳等規避監管、「偽大現金交易」情形制定防範措施，既監測單筆超過起點金額的交易，也監測多筆累計超過起點金額的交易。
3、大額取現要預約
根據試點方案，試點地區金融機構要規範大額取現預約業務。
銀行需要明確客戶預約時間、渠道方式、信息要素，並保存預約信息，向試點地區央行報送。
4、大額存取要登記
客戶提取、存入起點金之上的現金，應在辦理業務時進行登記。
試點地區央行確定本地區客戶登記的信息要素，要求銀行業金融機構採集、保存、統計上報登記信息。
5、現金實物可追溯
試點地區的央行，要統籌考慮人民銀行冠字號碼數據集中要求與大額現金監測要求，指導銀行業金融機構實現起點以上存取業務的信息與現金實物的冠字號碼相關聯、可追溯。
試點方案也明確指出，銀行業金融機構應針對企業、單位發放工資、日常性大額存取現，以及政府機關、行政事業單位、軍隊等因履職需要發生的大額現金存取，制定簡化流程。
6、現金分析報告制度
加強自身大額現金分析水平，對銀行業金融機構報送的大額現金業務信息區分行業、用途、金額進行分析，掌握大額現金流向，預判大額現金業務風險。在確保個人信息安全和嚴格規範信息用途的前提下，與相關部門交流、共享信息。
這個與相關部門交流共享信息，也比較有震撼力，前段時間已經看到有些地區開展稅警銀三方合作，通過監控納稅人銀行帳戶，交由稅務部門進行稽查。
7、個人現金收入報告
選擇試點地區適宜地市，探索從部分國家機關、國有企事業單位領導人員入手，推動該部分個人主體報告一定金額以上現金收入的交易性質、交易金額等信息。
8、特定行業特定地區管理措施
（1）河北省，側重於房地產行業，尤其是邢台市商品房預售資金
（2）浙江省，側重於批發零售、房地產銷售、建築、汽車銷售行業，重點關注取現環節的真實性和後續的使用情況
（3）深圳市，側重於對利用個人帳戶進行經營性收支行為管控，細分個人帳戶經營性收支來源與用途，以及監測境外人民幣現金業務情況。
9、風險防範
央行要求建立大額現金業務風險防範制度。對於確有大額用現需求的，保障其合理用現需要。對於客戶來自風險較高行業、交易金額特別巨大、交易頻率或金額與客戶身份及日常交易特徵不符等情形，嚴格對信息真實性規範性進行審核，發現或有合理理由懷疑客戶涉嫌洗錢等犯罪活動的，應提交可疑交易報告，並進行風險標註、後續跟蹤、記錄備查。
10、為何要管理大額現金？
此次規範大額現金主要是為了打擊犯罪、維護國家經濟金融安全。
由於現金具有不記名、不可追蹤等特點，大額現金容易為貪污腐敗、偷逃稅等洗錢犯罪行為和地下經濟活動提供便利，可能危及國家經濟金融秩序和安全。
近年來，現金特別是大額現金需求仍呈上升態勢。與此同時，我國大額現金流通監測和管理方面仍屬空白，已經與我國市場經濟發展和社會治理的需要不相適應。
11、個人日常用現金會受影響嗎？
央行有關負責人表示，大額現金管理新規不會明顯影響到社會公眾日常經濟活動。
一是目前我國如現金、票據、轉帳、網上、移動等支付方式多且應用廣，多元化支付方式能夠滿足絕大多數社會公眾日常生產生活的需要。
二是大額現金管理金額起點設置經過調硏論證，高於絕大多數社會公眾日常現金使用量。
三是只要客戶依規履行登記義務，大額存取現並不受到限制。
02
案例警示
個人帳戶收款未報稅
構成偷稅補稅500多萬
罰款近300萬
大致經過：
該公司2017年-2018年帳外取得電動車及配件的銷售貨款，未申報納稅。
2017年通過個人帳戶收取銷售貨款12193078.7元，其中11495378.7元未入帳、未申報納稅。
2018年通過個人帳戶收取銷售貨款27883309.65元，其中27018459.65元未入帳、未申報納稅。
經軋留抵後，追繳增值稅稅款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追繳企業所得稅2017年、2018年合計439662.71元。
因該公司隱匿廢料收入、利用虛開增值稅專用發票在帳簿上少列收入、多列支出的行為構成偷稅，擬對應追繳增值稅、企業所得稅處50%罰款，計2974715.87元。
該公司因個人卡收款未申報納稅，被追繳稅款及罰款800多萬！
結合上述央行的通知，用個人私戶逃稅的，再也跑不掉了！
電商刷單要補稅？
多名網店店主收到通知！
據報道，多名網店店主在5月收到了當地稅務部門通過電子稅務局發送的「風險自查提示」，提醒自家店鋪2017-2019年度電商平台收入對不上繳稅款，要求企業自查3年以來存在的漏報問題並補繳稅款以及滯納金。
具體來說指天貓、京東等電商平台開設網店的企業，其向稅務部門申報的銷售收入與電商平台所統計的銷售收入差異較大，需要補繳營收差額所產生的增值稅與企業所得稅。網店商家要自查3年以來的營收漏報風險，並補繳相應稅款。
上海財經大學教授范子英分析，此前平台數據與稅務部門間不完全開放，一些企業利用了這點進行逃稅。現在大數據時代來臨，稅務部門有條件獲得完整的電商平台數據，一家網店一年到底有多少營收，很容易看到。
來源：中國人民銀行官網，會計網，稅政第一線，會計說，澎湃新聞，雷鋒網，江蘇省稅務局，新浪科技，財務經理人，梅松講稅，稅台，21世紀經濟報道，央視財經，經濟日報
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