個稅年度彙算你辦理了嗎？18個熱點問題答案在這裡

2019年度個人所得稅綜合所得彙算清繳開始啦！（操作攻略請戳年度個稅可「多退少補」，手機即可操作）哪些人群需要辦理？可以通過哪些方式辦理？市稅務局梳理了18個熱點問題，希望能給你帶來幫助！詳見

P.S:國稅總局製作了《2019年度個人所得稅綜合所得年度彙算辦稅指引》，可點擊「閱讀原文」查看。

一

年度彙算情形

01

Question

什麼是年度彙算？

答：年度彙算就是居民個人將一個納稅年度內取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得（即「綜合所得」）合併後按年計算全年最終應納的個人所得稅，再減除納稅年度已預繳的稅款後，計算應退或者應補稅額，向稅務機關辦理申報並進行稅款結算的行為。

02

Question

哪些人群需要辦理年度彙算？

答：依據稅法規定，居民個人取得綜合所得時扣繳義務人已依法扣繳稅款，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度彙算：

（1）2019年度已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的。

（2）2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

03

Question

無需辦理年度彙算的情形有哪些？

答：如果您在2019年度是非居民個人，無需辦理年度彙算。

如果您是居民個人，且2019年度取得綜合所得時您的扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度彙算：

（1）2019年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的；

（2）2019年度應補繳稅額不超過400元的；

（3）2019年已預繳個人所得稅與年度應納個人所得稅一致的；

（4）不申請退稅的。

04

Question

什麼是居民個人和非居民個人？

答：居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人。

非居民個人是指在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人。

05

Question

我怎麼能知道自己需不需要辦理年度彙算？

答：您可以登錄稅務總局官方發布的手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務局網站(https://etax.chinatax.gov.cn)，根據引導進行相關操作，查看、確認或補充完善本人綜合所得相關收入、扣除等，系統可以自動計算出預繳稅款與應納稅款二者差額。若預繳稅款大於應納稅款，說明您可以退稅。需要退稅的，您就需要辦理年度彙算，並申請退稅，也可以放棄；若預繳稅款小於應納稅款，說明您需要補稅。需要補稅的，並且不符合免於辦理的，您就需要辦理年度彙算。

免於辦理是指2019年度居民個人取得綜合所得收入不超過12萬元或補稅金額不超過400元。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

二

年度彙算申報時間

06

Question

我需要在什麼時間辦理年度彙算？

答：2019年度綜合所得的年度彙算期為2020年3月1日至6月30日。為貫徹落實黨中央統籌做好疫情防控和經濟社會發展工作的精神和要求，毫不放鬆抓好疫情防控，助力企業復工復產，稅務機關對申報期進行了統籌安排，制定了分類分批錯峰辦稅方案。為切實保障納稅人的健康安全和納稅體驗，建議您儘量按照當地稅務機關及單位通知的時間段辦理。

07

Question

我年綜合所得收入額不足6萬，聽說可以簡易申報申請退稅，我需什麼時間辦理年度彙算？

答：您可在2020年3月1日至5月31日，通過簡易申報方式辦理2019年度綜合所得的年度彙算；超過該期限，您依然可以通過標準申報方式申請退稅。

08

Question

如果我有特殊情況，不能在規定時間內完成申報應該怎麼辦？

答：如您因不可抗力（如水災、火災、風災、地震等人們無法預見、無法避免、無法克服的自然災害等情形），無法按時辦理年度彙算申報，您需要在6月30日前向主管稅務機關申請延期申報。同時，當不可抗力情形消除後，您需立即向稅務機關報告，並辦理申報。

三

年度彙算申報方式

09

Question

我可以通過哪些方式辦理年度彙算？

答：辦理年度彙算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。

一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局等渠道自行辦理年度彙算。

二是單位辦，即請任職受僱單位辦理。您可以請單位幫助代辦年度彙算，也可以請教單位如何通過手機或者自然人電子稅務局自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度彙算，需在2020年4月30日前與單位進行書面確認；同時，如您還有單位以外的收入，或者單位不掌握的扣除項目，需一併提交單位，並對其真實性、準確性、完整性負責。

三是請人辦，即委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，您需要與受託人簽訂委託授權書。

10

Question

我通過哪種渠道辦理申報最方便？

答：為便利納稅人，稅務機關為納稅人提供高效、快捷的網絡辦稅渠道。您可以優先通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局（https://etax.chinatax.gov.cn）辦理年度彙算，稅務機關將按規定為您提供申報表預填服務。

11

Question

是不是所有申報都能通過網絡辦理？

答：不是。取得境外所得的，暫時無法通過網絡方式辦理申報。您需要前往辦稅服務廳辦理申報。

四

年度彙算退稅與補稅

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Question

年度彙算退稅應使用什麼銀行帳戶？

答：為了保障您的資金安全，您需要使用本人帳戶辦理退稅。為了避免退稅不成功，建議您填報I類帳戶，具體可以通過網上銀行或直接向開戶銀行查詢。收到退稅前，請保持銀行帳戶狀態正常。如果您的銀行帳戶處於註銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結等狀態，均可能影響您收到退稅。

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Question

退稅成功後是否有提示？

答：手機APP或自然人電子稅務局(https://etax.chinatax.gov.cn)有提示。最終提示狀態為「*年*月*日國庫處理完成，請關注退稅到帳情況」。

14

Question

選擇放棄退稅後，可以再次申請退稅嗎？

答：可以。但您需在稅收征管法規定的期限內重新申請退稅，同時遵守稅收征管法的相關規定。

15

Question

我提交退稅申請後可以作廢申報麼？

答：在稅務機關終審前可以作廢申報。如果稅務機關審核通過已經提交國庫部門的，需在前次申報基礎上辦理更正申報。

16

Question

我提交退稅申請後稅務審核通過了，但又發現申報錯誤，怎麼辦？

答：稅務機關審核通過已經提交國庫部門的，不能作廢申報，但可以在前次申報基礎上辦理更正申報。

17

Question

如果需要補稅，有哪些繳稅方式？

答：可以通過網上銀行、第三方支付、辦稅服務廳POS機刷卡等方式繳稅。

18

Question

如何確定我補稅成功？

答：系統會生成繳稅憑證。您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局(https://etax.chinatax.gov.cn)、辦稅服務廳查詢您的繳稅情況。