家族信託 – 家族財富分配傳承工具

家族信託在很多方面具有獨特的優勢：

舉幾個例子：

• 如果其中一位受益人的邊際稅率 (Marginal Tax Rate) 已經很高，而另外一位受益人的邊際稅率很低，那麼受託人可以儘可能先把收入分配給稅率低的受益人，從而降低整個家庭的稅務負擔。
• A君是事業成功人士，擁有大量的資產，產生高額的收益，每年都按最高邊際稅率繳稅。但是，如果A君將其資產借給信託，信託按照稅法認可的利率向A君支付利息（目前該法定利率為1%），而這些資產所產生的收入就會成為信託收入，和A君無關。如果A君的資產能產生每年10%的回報，信託支付A君１%的利息後，餘下9% 的收入可以留在信託，或通過各種渠道用較低稅率的方法分配給受益人。
• 加拿大每個稅務居民對持有的合資格的公司股票有大約80萬元的終生增值免稅額 (Lifetime Capital Gain Exemption, or 「LCGE」)。如果公司只有一個股東，則只能用一個人的LCGE。但如果通過家庭信託持有公司的股票，則可以讓信託中所有18歲以上的受益人都用足LCGE。
• 雖然加拿大沒有遺產稅，但去世時需要做一次最後的報稅，去世時所擁有的全部財產視同按照市場公平價售出，增值部分同樣面臨高額所得稅。繼承人則需要利用部分，有時甚至全部的遺產去支付這些稅務。當委託人將財產轉移到信託時，法律上放棄了這些財產的個人所有權，因此也無需擔心去世時由遺產帶來的各種稅務問題。
• 延稅 (Tax Deferral)：加拿大信託有一條「21年規則「，即每隔21年，信託內的資產會自動做一次結算。比如信託內的房產，2016年市值100萬，到了2037年，就算房子沒有買賣，也需要按照市值做一次虛擬結算。如果當年房產市值300萬，那麼信託必須支付200萬的資本增值所產生的相應稅項。但是，通過稅務策劃，我們可以對信託資產在達到21年的期限前做相應安排，從而達到延遲資產增值稅的目的。

家族信託在有些方面也存在不足：

1. 設立及維護成本高：信託的實際操作比較複雜。信託的設立需要諮詢專業律師，並由律師起草文件，例如，信託內容及財產的選擇，受託人和受益人的指定等等。信託的設立和管理也需要專業會計師的幫助，以提供稅務方面的意見和進行報稅。信託每年都需要向加拿大稅務局提交T3稅表，同時在21年規定的時間來臨之前，也需要向專業稅務會計師諮詢。所以，信託的建立和後續管理都意味著一筆不小的支出。
2. 受益人的限制：信託可分為可更改和不可更改兩種。 不可更改信託意味著不可以再更換受益人，而可更改的信託雖然允許更改，但是更改手續也較為繁瑣，需要多方簽字。相比而言，遺囑條款更改較為靈活，所以家族信託在成立和起草文件時要更加謹慎小心。
3. 投資風險：信託或信託公司並不能保證投資收益。受託人或信託機構負責管理信託內的投資，稅務及法律事宜，而投資部分和市場投資沒有區別。信託內的資本運作和普通的資本投資都會隨著資本市場的變動而起落。

雖然高凈值家庭成立信託比較常見，但不代表只有高凈值人群才有成立信託的需要。信託同樣可以幫助普通家庭實現資產傳承的目標。比如，離婚父母為預防將來任何一方再婚可能影響子女利益的，可以為子女單獨設立信託，爺爺奶奶外公外婆也可以為孫輩成立信託作為他們將來教育或者創業的儲備金。

因為具有在稅務及法律方面享有的特殊待遇，家族信託備受加拿大稅務局的關注。一旦其設立的形式或者在運作中有違背其要求的情況，該信託可能會受到稅務局的質疑。

如果法庭判定信託設立自始無效，則該信託存續期間所曾享受過的稅收優惠都不得享有，並會導致補稅及其它法律責任。因此如果您在考慮設立家族信託，應請專業人士對您的家族財富進行全面梳理和系統規劃。

本文內容轉載自網絡，僅作分享使用

家族信託在有些方面也存在不足：

雖然高凈值家庭成立信託比較常見，但不代表只有高凈值人群才有成立信託的需要。信託同樣可以幫助普通家庭實現資產傳承的目標。比如，離婚父母為預防將來任何一方再婚可能影響子女利益的，可以為子女單獨設立信託，爺爺奶奶外公外婆也可以為孫輩成立信託作為他們將來教育或者創業的儲備金。

因為具有在稅務及法律方面享有的特殊待遇，家族信託備受加拿大稅務局的關注。一旦其設立的形式或者在運作中有違背其要求的情況，該信託可能會受到稅務局的質疑。

如果法庭判定信託設立自始無效，則該信託存續期間所曾享受過的稅收優惠都不得享有，並會導致補稅及其它法律責任。因此如果您在考慮設立家族信託，應請專業人士對您的家族財富進行全面梳理和系統規劃。

本文內容轉載自網絡，僅作分享使用

漢正家族辦公室，專注家族信託、慈善信託、股權信託、社群信託設立、運營及資產配置；基金會設立、財稅管理、戰略諮詢、等級評估等服務；更多信息可搜索【漢正家族辦公室】至官方網站進行查看