年终已至，有的员工要去总公司汇报工作，有的员工则要去合作企业洽谈新一年的合作，因此，每年的这段时间都是出差高发时期。随着出差的高发，差旅费也随之而来，但财务人要知道，在会计实务中，并不是出差时花费都少都可以进行报销的，由于差旅费可以税前扣除，如果差旅费过高还会引来财务局的调查。那么，差旅费到底该如何进行账务处理呢？
一、可以纳入差旅费的费用有哪些？
其实可以列入差旅费的有哪些费并没有明确的规定，但有对于中央或国家机关的差旅费相关规定。因此，一般情况下，企业多按照《中央和国家机关差旅费管理办法》中对差旅费的定义执行，也就是如下几项可纳入差旅费中：
1．住宿费：出差所需住宿费用；
2．杂费：出差所需行礼托运费、餐费等；
3．短途交通费：出差途中所需的出租车费用、公交费用等；
4．长途交通费：出差途中所需的车票、船票、机票、油费、过路费等。
二、差旅费的报销方法
【案例】
A企业的部门经理小杨，年末根据公司规定前往总部进行工作汇报，需住宿2天。公司规定，部门经理的住宿标准为650元一天。第一天小杨住宿花费752.6元，第二天，为了节约费用，小杨更换了一家540.6元一天的酒店。那么，小杨的住宿费该如何报销呢？
这里分为两种情况，一种是增值税专用发票，一种是增值税普通发票。
1．增值税专用发票
第一天，小王住宿费为752.6元，超过了公司标准650元，因此应报销金额为650元，超过部分102.6元需自理。
第二天，小王住宿费为540.6元，未超过公司标准650元，可全额报销。
2．增值税普通发票
第一天，小王住宿费为752.6元，超过了公司标准650元，因获得发票为增值税普通发票，其票面税额为42.6元，应报销金额为：
应报销金额=650-42.6=607.4（元）；
因此，第一天小王可报销金额为607.4元，需自理部分为145.2元。
第二天，小王住宿费用为540.6元，未超过公司标准650元，但其发票为增值税普通发票，票面税额为30.6元，则，可报销金额为510元，票面税额30.6元需自理。
以上是小编为大家带来的差旅费账务处理，希望本期内容对大家有所帮助！
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