文/梧桐晓编
7月25日，北交所公布对天健会计师事务所的何降星、徐毅、曹小琳采取自律监管措施的决定。北京蓝色星际科技股份有限公司（870790）IPO过程中存在以下违规事实：2021 年度、2022 年 1-9 月，发行人存在外购服务器销售业务，主要业务模式为发行人自供应商采购服务器后，产品直接由供应商或第三方物流公司发货至最终用户，实物未经过发行人及发行人的客户。发行人在审期间将上述交易收入确认方式由总额法更正为净额法。因上述事项调整影响 2021 年营业收入-34,032,986.89 元，影响比例为-7.76%；调整影响 2022 年 1-9 月营业收入-40,387,266.45 元，影响比例为-11.67%。3会计师作为北京蓝色星际科技IPO项目签字会计师，未能勤勉尽责，对上述相关事项负有责任。北交所决定对何降星、徐毅、曹小琳采取出具警示函的自律监管措施。同一天，北交所公布对北京蓝色星际及董事长肖刚、财务负责人商燕采取出具警示函的自律监管措施。
当事人：
何降星，北京蓝色星际科技股份有限公司公开发行并上市项目签字会计师。
徐毅，北京蓝色星际科技股份有限公司公开发行并上市项目签字会计师。
曹小琳，北京蓝色星际科技股份有限公司公开发行并上市项目签字会计师。
经查明，北京蓝色星际科技股份有限公司（以下简称“蓝色星际”、公司）公开发行并上市过程中存在以下违规事实：
2021 年度、2022 年 1-9 月，发行人存在外购服务器销售业务，主要业务模式为发行人自供应商采购服务器后，产品直接由供应商或第三方物流公司发货至最终用户，实物未经过发行人及发行人的客户。发行人在审期间将上述交易收入确认方式由总额法更正为净额法。因上述事项调整影响 2021 年营业收入-34,032,986.89 元，影响比例为-7.76%；调整影响 2022 年 1-9 月营业收入-40,387,266.45 元，影响比例为-11.67%。
何降星、徐毅、曹小琳，作为蓝色星际项目签字会计师，未能勤勉尽责，违反了《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则（试行）》（以下简称《上市审核规则》）第二十三条的规定，对相关事项负有责任。
鉴于上述违规事实及情节，根据《北京证券交易所自律监管措施和纪律处分实施细则》第十六条的规定，本所作出如下决定：
对何降星、徐毅、曹小琳采取出具警示函的自律监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
特此提出警示如下：
你方应当充分重视上述问题，根据《上市审核规则》等相关规定，诚实守信，勤勉尽责，对发行上市申请文件和信息披露资料进行全面核查验证，杜绝上述问题再次发生。否则，本所将进一步采取自律监管措施或给予纪律处分。
北京证券交易所监管执行部
2023 年 7 月 20日
也是在7月25日，北交所一同公布了对北京蓝色星际及董事长肖刚、财务负责人商燕采取出具警示函的决定。
北京蓝色星际申报北交所IPO于2022年10月10日获得受理，目前已完成两轮问询回复。保荐机构为华兴证券、审计机构为天健会计师事务所。当前显示的签字会计师有4人，除上述3人外还有刘绍秋。