導言：個人獨資企業，不少人都知曉其定義，是指由一個自然人投資，全部資產為投資人所有的營利性經濟組織。但是，從稅務籌劃角度出發，個人獨資企業如果這麼使用的，它的合理避稅效果甚是驚人。



現代服務業企業，像網際網路科技、影視傳媒、設計、管理、培訓、金融等等，都或多或少面臨著稅務風險問題，利潤虛高、缺少成本票、經營成本隱形、企業所得稅稅負高皆會困擾著眾多中小型企業。



再從稅收環境形式來說，營改增以及「金稅三期」工程的穩步深入，國地稅合併，銀行、稅務機構數據聯網，在外面購買發票抵扣增值稅以及所得稅的做法，無疑是「死路一條」。國際方面，經濟下行，國際形勢特朗普在美國大舉減稅，我國要維持經濟且保持GDP增長，這個終極承擔者並不是國家，正是中小民營企業，導致企業的增稅增多。一些不合理的企業涉稅行為被遏制，同時企業的利潤降低，多重壓力下，企業舉步維艱。

目前，我國對企業徵收25%的企業所得稅，對股東分紅徵收20%個稅，舉個簡單例子：2017年某企業年利潤額100萬，需要繳納企業所得稅25%，繳稅25萬！

但是，如果使用個人獨資企業呢？通過利益或者其它費用輸送的方式，將企業利潤以費用支出的方式轉移到稅收窪地設立的新公司中，也就是通過個人獨資企業的方式，來降低企業所得稅亦或者減免企業所得稅，從而成功實現合理避稅。

成立個人獨資企業的優勢：

1．獨立性 無論是在經營管理還是在利潤分配上，個人獨資企業都完全體現了經營者個人的意志，自主經營，省卻了和其他股東商議的麻煩。所謂「船小好掉頭」，可以根據市場變化情況隨時調整經營方向。

2．簡便性 組建容易，稅收政策簡單易懂。

3．低門檻 個人獨資企業註冊手續簡單，對註冊資本無限制，比較容易開展操作。個人獨資企業的註冊手續簡便，取得相關的註冊文件比較容易。

4．稅收低 由於企業為個人所有，所以企業所得即為個人所得，因此只徵收企業所得稅，免徵個人所得稅。

成立個人獨資企業的劣勢： 1．封閉性 由於個人獨資企業規模小，勝敗之機懸於一人之手，所以在進行決策的時候難免比較片面。此外，一個人很難獨立應付公司所有領域的問題，時間長了，容易走向單一化，難以多方面打開市場。

2．發展能力不強 獨資企業以個人投資為基礎，就算借人他人的資金，也需要以一定的個人財產(多為不動產)為擔保來抵押，這限制了企業發展的規模。同時很難獲得一個穩定的動力來源，如果不能在技術或者經營方式上進行不斷的創新，是難以穩步發展的。

3．融資能力弱 銀行和專業投資者會更希望將資金貸給能提供法律保護的公司制公司，而不願意貸給獨資企業，因此獨資為其創建或發展籌集資金比公司制企業要困難得多。

4．風險大 因為個人獨資企業的業主需要自負盈虧，自擔風險，所以一旦企業出現問題，要拿自己的財產抵債，這也會讓很多經營者望而卻步。

5．可持續性低 投資人對企業的任何事務具有的決策權，加大了個人的責任，如果投資人有所閃失，企業本身就不可能存在。而且個人決策也有武斷的一面，帶有很強的隨意陛，對企業發展不利。

6．財務能力 有限企業的全部家當就是個人資產，財務能力有限，很難有大的發展。

7．缺乏規範的企業管理 因為個人獨資企業規模小，資產少，所以一般就會忽視對企業的管理。但實際上這樣很不利於規章制度的建立，不利於企業的後續發展。 亞拓國際商務(深圳)有限公司具有完善的服務體系，擁有經驗豐富的財稅商務顧問、擁有工商註冊、變更等項業務的專業

個人獨資 企業法 於1999年8月30日由九屆全國人大常委會第十一次會議通過並公布，自2000年1月1日起施行。該 法共 6章48條。該法第2條規定的獨資企業的概念是：本法所稱個人獨資企業，是指依照本法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其 個人財產 對企業債務承擔 無限責任 的經營實體。

在哪裡可以註冊個人獨資企業？

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出台了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的低稅區，不僅最節稅而且合理合法。這裡以把企業註冊到我區工業園區為例，個人獨資企業（營改增）小規模的可以申請核定徵收，核定個稅稅率為2%；總稅負最高5%。

案例分析：

因為個人往往有意不提供或者難以提供帳目，導致不能準確核算個人的所得額，一般情況下，稅務部門會按照收入的一定比例測算出應稅所得，比如10%的應稅所得率，在各地比較常見。此時，不同的總收入對應原始稅率表上的不同檔次，會形成不同的實際稅負率：

120w小微免增值稅政策，稅負率為1.1%：

增值稅：0

附加稅：0

所得稅：1200000/1.03*10%*20%-10500=12800

200w-500w稅負率為1.5%-2.15%

增值稅：500W/1.03*3%=145631.06

附加稅：145631.06*5%=7281.55

所得稅：500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

合計257315.52綜合稅率5.15%

個人獨資企業的事務管理：

投資人可以自行管理企業事務，也可以委託或者聘用他人負責企業的事務管理。

1.內部限制(投資人對受託人職權的限制)

(1)個人獨資企業的投資人對受託人或者被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。

(2)投資人委託或者聘用的人員管理個人獨資企業事務時違反雙方訂立的合同，給投資人造成損失的，應當承擔民事賠償責任。

以上就是個人獨資公司，現在創業的人很多，個人獨資公司的好處也是挺多的。

比如：

1）企業資產所有權、控制權、經營權、收益權高度統一。這有利於保守與企業經營和發展有關的秘密，有利於業主個人創業精神的發揚。

2）企業業主自負盈虧和對企業的債務負無限責任成為了強硬的預算約束。企業經營好壞同業主個人的經濟利益乃至身家性命緊密相連，因而，業主會盡心竭力地把企業經營好。

3）企業的外部法律法規等對企業的經營管理、決策、進入與退出、設立與破產的制約較小