如今各國之間的商務活動變得越加的頻繁，不少企業都對比冉地區開展了一些分公司。那麼作為東方明珠的香港當然也在其中。如果您打算在香港進行商務活動，先來了解一下這些香港稅務問題吧！
進行商務活動，先來了解一下這些香港稅務問題吧！
1.了解香港的稅務特徵
地域性
所謂的地域性，就是指，香港的稅賦只針對在香港當地產生或者獲得的收入部分。如果你的收益是在香港以外的地域獲得，則不會被要求繳稅。
兩級稅制
簡單來講，兩級稅制就有點像分段收費。香港企業的首200萬港元的收入，會以8.25%的優惠稅率進行納稅；超過200萬港元的部分，則採用16.5%的稅率。
根據以上兩個特徵，我們不難總結，如果您的電子商務公司，在香港也有銷售經營的操作，那麼在香港出售產品或服務所得的收益，就是需要繳納稅款的。
2.電子商務不涉及的稅種
我們經常聽到的稅種中，營業稅和消費稅是出現頻率較多的。營業稅一般指在銷售端收取的稅費，主要由零售商繳納給相關稅務部門；消費稅是價內稅，作為產品價格的一部分存在，稅款最終由消費者承擔。
不過在香港，僅實行利得稅的單一稅制，因此以上兩種稅務都是香港企業所不需要繳納的。作為新型產業的電子商務自然也與傳統產業一樣，是不需要繳納營業稅的。但是，您需要就香港當地的稅收法規對客戶履行一個告知義務。即當客戶在您的線上商城購買產品時，可能需要在他們的所在地繳納稅款。
3.如何判斷電子商務的應納稅利潤
判斷在香港是否有常設機構
電子商務與傳統行業有著非常明顯的區別，那就是它可以不需要固定的營業場所，也可以不需要聘用當地營業人員，且由於在網際網路上運作，它可以有來自世界各地的利潤。那麼這樣特殊的業務性質，該如何判斷應納稅利潤呢？
對此，香港稅務局於2020年更新了經修訂的DIPN39中的某些規則。明確了判斷標準：如果主要核心操作在伺服器中進行，它將被視為永久性機構（常設機構），認定其核心業務仍在香港執行，需要繳納稅款。
僅伺服器的位置並不能決定利潤的位置，正確的做法是更多的關注影響電子商務交易賺取有關利潤的核心業務，以及這些業務的實際開展地點。
現在用一個例子來做說明條例更新前後的區別：
以前的DIPN第39號（2001）
A是非香港居民，在香港從事線上銷售業務。他的網上商店託管在香港以外的網站伺服器上。並在伺服器上處理大多數電子交易，回答客戶查詢以及完成訂單。由於沒有營業所，並且該伺服器位於香港以外的地區，因此他的伺服器不被視為永久性機構。在這種情況下，利潤將無需繳稅。
修訂的DIPN第39號（2020）
A是非香港居民，在香港從事線上銷售業務。他的網上商店的伺服器託管在香港以外的平台上。但是，由於他從事大多數業務交易，例如通過伺服器向其客戶提供產品信息，處理付款和履行訂單，因此它將被視為常設機構。也就是說即使伺服器位於香港以外，核心業務仍在城市中執行，這這部分業務的利潤就是需要繳稅的。
總的來說，如果電子商務企業使用網際網路伺服器執行諮詢、簽訂合同、購銷等核心操作，則該伺服器會被認定為在香港的常設機構，它的利潤將被徵稅。而如果該網站用於提供信息，並且核心運營在香港以外的其他地方進行，則該伺服器將不被視為常設機構。在這種情況下，企業將無需繳稅。
判斷在香港是否有運營
根據《DIPN39》修訂版的具體條文，判斷一家電商公司是否在香港當地有運營，主要看它的核心業務是否在香港進行操作，而這些核心業務包含有：
接收、存儲和分發產品輸入相關的入庫物流
將原材料的輸入轉換為最終產品的操作
收集，存儲和分發實體產品相關的出庫物流
誘使買家購買產品的相關營銷和銷售
提供相關服務以增強或保持產品的價值
也就是說，只要該電商公司在香港存在上述任何項目的操作執行，稅務局就會將這些執行項目判定為該公司在香港進行的核心業務操作，如此一來，該電商公司就需要繳納香港利得稅。
根據利潤的來源地判斷
電子商務是近幾年新興的行業，與傳統行業相比，它所需要的人力資源就簡省很多，因為有關公司業務的很多操作都可以直接在網際網路上進行，自動化的程度已經很高。
但即便如此，也不能單純根據伺服器的運作地點來判斷其利潤的來源。實際上，不少電商企業仍然在香港境外設有實際辦公和運營地址，進行管理和後勤支援的工作，其利潤收益也大多數是從境外獲得。因此，單純根據伺服器所在地判斷利潤來源地是不準確的。
所以，對於電商這樣特殊的行業，香港稅局在判斷企業的利潤來源地時，也會衡量伺服器工作與實際核心工作之間的比重。一般來說，決定利潤來源地的關鍵因素更多的在於企業實際辦公和運營的地域。
簡單來說，就是即使一家電商企業在香港的伺服器可以進行合同簽訂、安排資金交付等工作，但其實際業務的運營是在香港以外的地域，則該公司就不滿足「在香港開展業務」的條件，那麼它的相關利潤就不需要在香港繳稅。
香港稅務問題我們就說到這裡，希望對您有所幫助。如果你您還有其他想要諮詢的，請致電我們釔財稅顧問。多謝閱覽！
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