7月5日，西部創業發布公告稱，公司全資子公司大古物流收到寧夏回族自治區稅務局稽查局開出的《稅務行政處罰事項告知書》，大古物流2016年下半年，通過數千張虛開的增值稅發票，逃稅6063.93萬元。

按照《稅務行政處罰事項告知書》，大古物流可能補繳的稅金及罰款合計約為1.03億元（不含滯納金）。

根據公開資料顯示，大古物流是西部創業持股100%的子公司，註冊資本1000萬元，於2014年5月成立，主要從事貨物運輸業務，從2017年開始為上市公司提供正向收益。

2018年，大古物流實現營業收入合計1.20億元，占上市公司西部創業總營收的比重為15.67%，實現凈利潤529.11萬元，占西部創業總凈利潤的比重為3.59%。

大古物流近三年來財務報表如下：

然而，隨著寧夏回族自治區稅務局稽查局一份告知書的出爐，大古物流的財務報表中夾雜的「水分」，逐漸浮出水面。

2016年7-12月期間

大古物流通過朱亞賓、王保玉、王彪三人共取得北京嘉世輝煌商貿有限公司、北京美隆康元商貿有限公司等38家企業開具的品名為「煤」的3818份增值稅專用發票，金額3.78億元，申報抵扣增值稅進項稅額6430.20萬元。

2017年1月

大古物流於2017年1月自行申報轉出其中218份增值稅專用發票進項稅額366.26萬元。

同期，大古物流又向北京世紀漢徽國際貿易有限公司、大連長源煤炭有限公司等20家下游企業開具了品名為「煤」的增值稅專用發票219份，金額3.81億元，銷項稅額6477.40萬元。

大古物流與上下游58家企業的資金結算方式分為銀行承兌匯票和銀行電匯兩種。大古物流與35家上游企業、19家下游企業共背書162份銀行承兌匯票。

但經發行銀行證實，其中73份銀行承兌匯票未簽發、73份銀行承兌匯票無上下游購銷企業及大古物流背書記錄，涉及金額3.02億元。

隨後，稽查人員發現銀行電匯結算方式中，戶名為王春光的帳戶先將資金匯款給下游企業或其法定代表人個人帳戶，下游企業再將資金打入大古物流帳戶，大古物流以貨款名義將款項匯給上游企業，上游企業收到資金後將款項集中打入北京京升泰洋貿易公司後，再匯款至王春光個人帳戶。

大古物流向20家上游企業支付的1.21億元中有8943.53萬元形成資金閉環回流，向14家下游企業收到的1.30億元中有9270萬元形成資金閉環回流。

經檢查核實，在上述業務中大古物流不實際掌控煤炭的採購、銷售及貨物交割，不能提供煤炭購銷業務真實發生的運輸記錄及相關證據資料，支付的貨款最終回流到王春光個人帳戶。

稅務征管模式越來越規範,偷稅漏稅行為將無處遁形

2019年，財稅政策頻出，增值稅起征點大改+增值稅新稅率+新個稅+2019年社保新規等政策相繼出台，未來將會更加嚴格要求各企業及相關人員，勢必將行業調整至更加規範。

1、工資表上的每一個人員，需要上傳姓名及身份證號碼，對於多處發放工資的，稅局會對該身份證號預警，責成申報單位代扣代繳個人所得稅。

2、以後再借用別人的身份證信息用於列工資抵費用的，將很容易預警出來，這是因為2018年底個人所得稅新的管理系統在各地普遍應用，該系統包括稅務端和企業端。其中，稅務端有「兩處以上收入」模塊，在技術層面加強了對個人兩處以上工資、薪金收入的管理。

3、工資金額大於社保申報金額的，工資人數大於社保申報人數的，社保稽核時需要補交並有滯納金。

現在監管不同以往，更加嚴格，更加精準，以前使用多年的「避稅」老路子，現在已經行不通了，如果堅持要用，將面臨前所未有的稅務風險!

作為財務會計應當具備一定的職業道德，發現有虛開增值稅專用發票和騙稅行為，應立即向稅務機關檢舉，干會計這行，一定要注意保護好自己，千萬不要給別人做背鍋俠，賣了自己幫著別人數錢。

在公司經營管理中應依法依規記錄好每筆帳，開好每一份發票，完整準確真實申報稅收，切勿違法違規記假帳，更不可參與偷稅、虛開發票和騙稅等違法行為。

來源：稅務局、中稅網，基金報告

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